2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-21)

发布时间：2021-11-21

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列合同中，应该征收印花税的有（ ）。【多选题】

A.未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的购售电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

正确答案:A、C

答案解析:选项A应该征税，未按期兑现的合同，也是印花税的征税对象；对发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税，所以选项C符合题意。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不符合题意；国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，选项D不符合题意；会计、审计合同不属于印花税征税范围，选项E不符合题意。

2、企业应税收入为（ ）万元。【单选题】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正确答案:A

答案解析:收入总额=700+120=820（万元）

3、关于企业所得税收入的确定说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

E.托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入

正确答案:D、E

答案解析:选项A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项C，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

4、在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（　）。 【多选题】

A.分配法

B.归属法

C.核定法

D.引力法

E.独立计算法

正确答案:B、D

答案解析:常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。

5、某市生产性企业2019年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2019年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。【单选题】

A.15

B.5

C.24

D.20

正确答案:A

答案解析:允许税前扣除的捐赠支出，除了满足规定限额外，还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出，捐赠扣除限额=200×12%=24（万元）>15万元，则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为15万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于财产清查结果会计处理的表述中，错误的有（ ）。

A.属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用
B.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入
C.对于盘盈的存货，按管理权限报经批准后计入营业外收入
D.属于管理不善造成的存货短缺，应计入管理费用
E.对于盘盈的固定资产，按管理权限报经批准后计入营业外收入
答案：C,E
解析：
属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用，选项A表述正确；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入，选项B表述正确；对于盘盈的存货，按管理权限报经批准后计入管理费用，选项C表述错误；属于管理不善造成的存货短缺，应计入管理费用，选项D表述正确；对于盘盈的固定资产，按前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，选项E表述错误。

【知识点】 其他知识点
2011年11月，田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的，伙同涂某，以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月，永盛公司取得一般纳税人资格，2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义，在仅有少量货物交易量情况下，共开具增值税专用发票165份给A县医药公司西元批发部申请抵扣价税合计人民币16,891,200元，其中，虚开销售金额13,148,369.23元，增值税款2,235,222.77元，价税合计15,383,592元。2013年3月1日，田某被刑事拘留，同年4月2日被逮捕。

本案中，田某被刑事拘留后，下列关于公安机关有关做法中，正确的有（　　）。

A.公安机关对田某实施拘留后，应在48小时以内进行讯问
B.公安机关对田某实施拘留后，应在12小时以内通知其家属
C.公安机关对田某实施拘留后，应立即送看守所羁押，最迟不能超过24小时
D.人民检察院不批准逮捕后，公安机关必须立即释放田某
E.公安机关认为需要逮捕田某的，应当在拘留田某5日内提请人民检察院审查批准
答案：C,D
解析：
（1）选项A：公安机关对被拘留的人，应当在拘留后的24小时以内进行讯问；在发现不应当拘留的时候，必须立即释放，发给释放证明；（2）选项B：除无法通知或者涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪通知可能有碍侦查的情形以外，应当在拘留后24小时以内，通知被拘留人的家属；有碍侦查的情形消失以后，应当立即通知被拘留人的家属；（3）选项C：公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子拘留后，应当立即将被拘留人送看守所羁押，至迟不得超过24小时；（4）选项D：人民检察院不批准逮捕的，公安机关在收到不批准逮捕决定书后，应当立即释放在押的犯罪嫌疑人或者变更强制措施，并将执行回执在收到不批准逮捕决定书后的3日内送达作出不批准逮捕决定的人民检察院；（5）选项E：公安机关对被拘留的人，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日以内，提请人民检察院审查批准。特殊情况下，提请审查批准的时间可以延长1～4日。对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，提请审查批准的时间可以延长至30日。
某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万元（增值税税率为16％）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。

A.6000
B.3003
C.3044
D.6006
答案：A
解析：
对饮料制造企业，不超过当年销售（营业）收入30％的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。销售产品过程中收取的违约金属于在企业所得税中属于其他收入，不属于销售货物收入。固定资产处置收入不属于销售（营业）收入。因此，该企业当年可在税前扣除的广告费限额＝20000×30％＝6000（万元），实际支付的6500万元大于限额，只能扣除6000万元。
下列关于税务师事务所质量控制的一般要求，表述正确的有（　）。

A.仅税务师事务所法定代表人对服务成果的质量承担最终责任
B.税务师事务所制定质量控制制度，应当考虑独立性对涉税服务人员的要求，及时发现、处理对独立性的威胁情形
C.税务师事务所领导层应当认识自身遵守职业道德准则的示范作用，定期对执业人员进行教育和培训，对违反职业道德规范行为及时进行处理
D.独立性制度需要覆盖所有主要的涉税服务人员和业务流程
E.在为同一客户提供不同业务类型服务时，可以不再制定独立性政策
答案：B,C
解析：
税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担最终责任；项目其他成员为所承担的工作质量承担责任。

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