2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-05-29)

发布时间：2020-05-29

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列所得中，应该按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.提供著作的版权而取得的报酬

B.发表论文取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

正确答案:D

答案解析:劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、审稿服务等取得的所得。发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版而取得的报酬均属于稿酬所得；提供著作的版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。

2、关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C.单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

E.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:根据财税[2013]103号的规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

3、下列关于代理建账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。【单选题】

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

正确答案:A

答案解析:选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项B，税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目；选项C，税务师可以代理对账和结账工作；选项D，现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容。

4、下列属于税务师权利的有（ ）。【多选题】

A.税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避

B.税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

C.税务师可以对税收政策存在的问题进行修改和完善

D.税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

E.税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责

正确答案:B、D

答案解析:选项AE为税务师的义务。选项C，税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议。

5、下列事项中，可以进行行政复议调解的有（ ）。【多选题】

A.核定税额

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

E.行政奖励

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，行政复议机关可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

6、税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。【单选题】

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

正确答案:D

答案解析:利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据税法规定，分期收款销售业务的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

7、业务工作底稿的所有权属于（ ）。【单选题】

A.税务师事务所

B.纳税人

C.税务机关

D.税务师本人

正确答案:A

答案解析:业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。

8、下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有（ ）。【多选题】

A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B.土地增值税清算的鉴证

C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证

D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

E.减免税鉴证

正确答案:A、B

答案解析:选项CD：属于涉税审批类鉴证业务；选项E：属于其他涉税鉴证。

9、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公场所占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工车间占地是不免税的；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的不免税。

10、下列关于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

D.税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款

正确答案:A

答案解析:选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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