2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-12-19)

发布时间：2020-12-19

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列各项，按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费

B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费

D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

正确答案:A

答案解析:理解性考题。选项BCD按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。

2、下列土地免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.机场飞行区用地

B.国家机关办公用地

C.农副产品加工厂用地

D.改造安置住房建设用地

E.港口的码头用地

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：农副产品加工厂用地，应照章征收城镇土地使用税。

3、在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是（ ）。【单选题】

A.分税制

B.中央集权制

C.双轨制

D.平行管理制度

正确答案:A

答案解析:分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。

4、税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。【单选题】

A.2年

B.5年

C.10年

D.8年

正确答案:C

答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

5、一般涉税鉴证报告基本结构不包括（ ）。【单选题】

A.文头

B.正文

C.签章

D.报告日期

正确答案:C

答案解析:一般的涉税鉴证报告由文头、正文、报告日期三部分组成。

6、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（ ）。【多选题】

A.稽查查补销售额

B.纳税评估调整销售额

C.税务机关代开发票销售额

D.免税销售额

E.预期销售额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

7、关于税务师事务所质量控制一般要求的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任

B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

C.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任

D.税务师执业既要保持实质独立又要保持形式独立

E.项目负责人负责质量控制制度的制定，对质量控制负有管理责任

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务师事务所的管理层，不仅是质量控制制度的制定者，而且是质量控制的执行、培训者。

8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。【单选题】

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.企业用于生产免税货物的外购材料

正确答案:D

答案解析:用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

9、下列属于税务师权利的有（ ）。【多选题】

A.税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避

B.税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

C.税务师可以对税收政策存在的问题进行修改和完善

D.税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

E.税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责

正确答案:B、D

答案解析:选项AE为税务师的义务。选项C，税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议。

10、纳税人发生的下列情形中，不属于应该办理变更税务登记的情况的是（ ）。【单选题】

A.甲企业由于股东变动，法定代表人由张三换为李四

B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

D.丁企业由于经营规模扩大，总机构从河北迁至北京

正确答案:D

答案解析:选项A：属于法定代表人发生变化；选项B：属于企业类型发生变化；选项C：属于注册资金发生改变；选项ABC都应办理变更税务登记。选项D：属于经营场所、地点发生变化，涉及改变主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲居民企业2019年汇总纳税的应纳税额为（ ）万元。

A.100
B.110
C.80
D.150
答案：B
解析：
汇总纳税的应纳税所得额＝400＋200＝600（万元）
A国的抵免限额＝200×25％＝50（万元），实际在A国已纳税额40万元，需补税。
汇总纳税的应纳税额＝600×25％－40＝110（万元）
下列各项中，属于剩余股利政策缺点的有（　）。

A.不利于投资者安排收入与支出
B.不利于公司树立良好的形象
C.公司财务压力较大
D.不利于目标资本结构的保持
E.再投资的资金成本较高
答案：A,B
解析：
剩余股利政策的缺点：每年的股利发放额随投资机会和盈利水平的波动而波动，不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象。公司财务压力较大是固定股利支付率政策的缺点；剩余股利政策有利于企业目标资本结构的保持。
甲因病去世，留有遗嘱。甲的儿子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产。乙取得该套房产所有权的法律原因属于( )。

A.事实构成.
B.事实行为
C.法律行为.
D.事件
答案：A
解析：
乙取得房产所有权需要甲有效的遗嘱和甲死亡:两个事实，为事实构成。
甲公司为一家上市公司，已公布的公司2020年财务报告显示，该公司2020年净资产收益率较2019年大幅降低，引起了市场各方的广泛关注。为此，某财务分析师详细搜集了甲公司2019年和2020年的有关财务指标，如下表所示。

假设利用因素分析法依次测算销售净利润率、总资产周转率和权益乘数的变动对甲公司净资产收益率的影响。
要求：根据上述资料，回答下列各题：
甲公司2020年、2019年净资产收益率差异为（　　）。

A.-8.16%
B.-7.23%
C.-9.62%
D.-5.64%
答案：A
解析：
2019年净资产收益率=12%×0.6×1.8=12.96%，2020年净资产收益率=8%×0.3×
2=4.8%。甲公司2020年、2019年净资产收益率差异=4.8%-12.96%=-8.16%。

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