2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-10-01)

发布时间：2021-10-01

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有（ ）。【多选题】

A.业务承接与保持

B.业务工作底稿

C.人力资源

D.税务师事务所的领导素质

E.职业道德规范

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务师事务所执业质量控制制度应当包括下列要素：质量控制责任；职业道德规范；人力资源；业务承接与业务保持；业务委派；业务实施；业务质量监控；业务工作底稿及档案管理。

2、税务师在审核企业扣缴个人所得税时，（ ）虽没有通过“应付职工薪酬”科目核算，但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税。【多选题】

A.在“管理费用”中列支的差旅费报销支出

B.在“工会经费”中列支的节日购物卡

C.在“销售费用”中列支的支付给本厂销售人员的旅游报销支出

D.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

E.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳保用品支出

正确答案:B、C

答案解析:选项A：差旅费报销支出属于正常成本费用支出，不属于个人所得，不需要缴纳个人所得税；选项D：应当按照“股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项E：不属于个人所得，不需要缴纳个人所得税。

3、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.固定资产改良支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

E.生产经营过程中发生的财产转让损失

正确答案:D、E

答案解析:选项A：以改良支出增加固定资产的计税基础，在规定的期限内计提折旧扣除；选项BC：要作为长期待摊费用，在规定的期限内分期摊销扣除。

4、税务师代理某企业填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（ ）。【单选题】

A.房产原值减除10%的扣除比例后的余值

B.房产原值减除30%的扣除比例后的净值

C.“固定资产”账户借方记载的房屋原价

D.“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值

正确答案:C

答案解析:房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”账户中记载的房屋原价。

5、下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额

B.城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式

C.城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

E.对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税

正确答案:A、C

答案解析:选项A是错误的，核查拥有土地使用权的实际情况，可以确认纳税义务人；选项C是错误的，城镇土地使用税的纳税地点是土地所在地。

6、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2019年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理为（ ）。【单选题】

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 5000 贷：银行存款 5000

B.借：应交税费——未交增值税 5000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5000

C.借：以前年度损益调整 5000 贷：银行存款 5000

D.借：应交税费——未交增值税 5000 贷：银行存款 5000

正确答案:A

答案解析:企业当月缴纳本月增值税额时，对于已缴纳的增值税借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

7、税务师的服务范围包括以下（ ）方面。【多选题】

A.办理纳税、退税和减免税申报

B.代办税务登记申请

C.办理增值税一般纳税人资格登记申请

D.替小规模纳税人代开增值税专用发票

E.代为制作原始凭证

正确答案:A、B、C

答案解析:主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，税务师没有这样的权利；制作原始凭证是必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，税务师不能代办。

8、下列具体行政行为出现的情形中，行政复议机构可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有（ ）。【多选题】

A.主要事实不清、证据不足

B.适用依据错误

C.被申请人不履行法定职责

D.违反法定程序

E.滥用职权

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项B，属于行政复议机关可以决定变更的情形；选项ADE,属于决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的。

9、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。【单选题】

A.会计咨询合同

B.技术咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

正确答案:B

答案解析:选项ACD：一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花。

10、纳税人下列行为属于逃避缴纳税款的有（ ）。【多选题】

A.甲企业采用两套账簿进行核算，将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查，没有开具发票的收入进行内部核算

B.乙企业在发放职工工资的时候，对超过计税工资部分的工资，让职工以发票报销的方式领取

C.丙企业财务人员由于家中有事，所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报，在税务机关通知申报后，马上进行了申报

D.丁企业采用向税务机关人员行贿的方式，让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额

E.戊企业采用虚报出口的方式，达到多退税的目的

正确答案:A、B

答案解析:偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为；选项C已按规定申报，不属于偷税；选项D属于行贿行为；选项E属于骗税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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