2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2022-01-07)

发布时间：2022-01-07

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（ ）日。【单选题】

A.30，30

B.30，60

C.60，30

D.60，60

正确答案:C

答案解析:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过30日。

2、涉税服务关系必须通过（ ）来确立。【单选题】

A.口头形式

B.书面签订（或其他法律认可的电子方式）委托代理协议书形式

C.担保形式

D.口头形式或者书面签订委托代理协议书形式

正确答案:B

答案解析:涉税服务关系确立必须书面签订（或其他法律认可的电子方式）委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。

3、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（ ）处理。【单选题】

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

正确答案:D

答案解析:纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

4、某企业2020年3月应纳增值税税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（ ）。【单选题】

A.20万元税款

B.20万元税款和0.10万元滞纳金

C.20万元税款和0.05万元滞纳金

D.20万元税款和0.11万元滞纳金

正确答案:C

答案解析:税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。滞纳天数从4月16日开始计算，截止至4月20日，滞纳天数是5天，滞纳金=20万×0.5‰×5=0.05（万元）。

5、某个人准备在2018年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税

B.如果商业企业年应税销售额超过80万元，应当登记成为增值税一般纳税人

C.如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票

D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税

正确答案:D

答案解析:如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。

6、申请人因对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的，被申请人是（ ）。【单选题】

A.委托税务机关

B.主管该扣缴义务人的税务机关

C.主管该申请人的税务机关

D.主管申请人及扣缴义务人的共同税务机关

正确答案:B

答案解析:申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人；对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。

7、根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。【单选题】

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.企业用于生产免税货物的外购材料

正确答案:D

答案解析:用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

8、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自产固体盐用于非生产项目，以移送数量为计税依据

B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据

C.纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据

D.纳税人开采铁矿石加工精矿石后销售，以铁矿石实际移送使用数量为计税依据

E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以海盐原盐的移送使用数量为计税依据。

9、关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C.单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

E.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:根据财税[2013]103号的规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

10、企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“税金及附加”科目中反映的税金包括（ ）。【多选题】

A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税

B.乙商业企业出租土地使用权应缴纳的城建税和教育费附加

C.丙银行购买土地支付的契税

D.丁工业企业转让不动产应当缴纳的增值税

E.戊公司销售货物缴纳的增值税

正确答案:A、B

答案解析:主表中的第3栏“营业税金及附加”根据会计上该科目的发生额分析填列。选项C，应计入土地的成本；选项D，企业销售不动产，应缴纳的增值税应计入固定资产清理科目；选项E，增值税是价外税，不通过本科目核算，所以，不在本栏反映。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某市公安局副局长王某因涉嫌贿赂犯罪被A省B市监察委员会立案调查并采取留置措施。关于本案处理程序，下列选项正确的是（　）。

A.采取留置措施应当报A省监察委员会备案
B.采取留置措施后应当立即通知王某所在单位和家属
C.对王某采取留置措施时，可以根据工作需要提请公安机关配合
D.对王某判处刑罚的，此前的留置应当折抵刑期，1日折抵1日
答案：C
解析：
本题考核监察机关的留置程序。《监察法》第43条第1款规定，监察机关采取留置措施，应当由监察机关领导人员集体研究决定。设区的市级以下监察机关采取留置措施，应当报上一级监察机关批准。省级监察机关采取留置措施，应当报国家监察委员会备案。所以选项A错误。该法第44条第1款规定，对被调查人采取留置措施后，应当在24小时以内，通知被留置人员所在单位和家属，但有可能毁灭、伪造证据，干扰证人作证或者串供等有碍调查情形的除外。有碍调查的情形消失后，应当立即通知被留置人员所在单位和家属。所以选项B错误。该法第43条第3款规定，监察机关采取留置措施，可以根据工作需要提请公安机关配合。公安机关应当依法予以协助。所以选项C正确。该法第44条第3款规定，被留置人员涉嫌犯罪移送司法机关后，被依法判处管制、拘役和有期徒刑的，留置1日折抵管制2日，折抵拘役、有期徒刑1日。所以选项D错误。
某企业2018年流动资产各项目数据如下：现金100万元，交易性金融资产150万元，应收账款200万元，存货200万元，一年内到期的非流动资产300万元，除此之外，没有其他流动资产。2018年流动负债为500万元，则该企业2018年现金比率为（ ）。

A.0.5
B.0.9
C.1.3
D.1.9
答案：A
解析：
现金及现金等价物=100+150=250（万元），现金比率=现金及现金等价物/流动负债=250/500=0.5。
甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2018年5月和6月生产经营情况如下。
5月份经营情况: .
( 1 )内销货物销售如下:

注:以上价款均为含税价，以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。
(2 )进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
(3)甲企业物资中心，为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元，发生仓储保管支出120
万元。
(4)外购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额为136万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。
(5)甲企业与丙企业签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票，注明金额为200万元，税额为34万元。
6月份经营情况:
( 1)内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元，出口货物取得收人折合人民币600万元。
(2)国内购进某种原材料，取得增值税专用发票，注明金额264.71万元，增值税45万元。
(3)甲企业研发中心将已使用过的设备一 台用于企业在建工程，该设备原值80万元，已提折旧26万元，不含税公允价格为48万元，该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。
(4)将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业当地的招待所，货物已移送。
已知:增值税税率为16%,退税率为12%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%, (不考虑地方教育附加),进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据，计划分配率60%，当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:每一步骤计算以万元为单位，结果保留小数点后两位。要求:根据上述资料，回答下列问题。
甲企业6月份销项税额为()万元。

A.64.00
B.95.20
C.108.80
D.197.20

答案：A
解析：
将自产产品用于本企业招待所不视同销售，不需要计算销项税额。所以1000x0.4x 16% (业务1)=64(万元)。.

(2018年)税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为(　)。

A.购买委托人的股票
B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见
C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托
D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询
E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动
答案：A,D,E
解析：
选项A，税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券；选项D，税务师执业由税务师事务所委派,个人不得承接业务；选项E，税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。

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