2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-07-26)

发布时间：2021-07-26

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2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（ ）。【单选题】

A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

B.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

C.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易

D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

正确答案:A

答案解析:属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（1）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（3）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

2、从事货物生产的个体户月销售额在（ ）万元以上及从事货物批发或零售的个体户月销售额在（ ）万元以上的，应当设置复式账。【单选题】

A.1，5

B.6，8

C.10，20

D.5，8

正确答案:B

答案解析:从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上及从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户，应当设置复式账。

3、下列纳税审查方法的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法

B.查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法

C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法

D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法

E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查

正确答案:B、C、D、E

答案解析:顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法，而非逆查法。

4、税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

B.企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

C.企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

D.商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户

E.企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

正确答案:B、E

答案解析:选项A是错误的，应该是红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”账户；选项C是错误的，按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出，地震等自然灾害造成的损失不作转出处理；选项D是错误的，应该是视同销售业务，贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”账户。

5、根据企业所得税法的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。【单选题】

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.所有的非营利组织的收入

正确答案:D

答案解析:符合条件的非营利组织的收入作为免税收入，并不是所有的非营利组织的收入都可以作为免税收入处理。

6、对销售金银首饰的企业进行纳税审核时，以下说法正确的有（ ）。【多选题】

A.在以旧换新、翻新改制的业务中，审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税

B.在带料加工业务中，审核企业是否按照组成计税价格计算消费税

C.在销售金银首饰业务中，审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税

D.在销售金银首饰时，审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应该合并计征消费税

E.在将金银首饰用于赞助的，审核企业是否按照同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B是错误的，对于金银首饰的带料加工业务，应该按照受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；选项D是错误的，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额中，计征消费税。

7、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:经营性支出是税法允许扣除的。

8、某企业2018年12月31日购入设备一台，取得普通发票，支付价款80000元，支付运杂费及保险费1400元。该设备预计净残值率3%，预计使用年限4年。在采用年数总和法下，则2019年应计提的折旧额为（ ）元。【单选题】

A.27645

B.23687.4

C.23037.5

D.31583.2

正确答案:D

答案解析:设备实际成本=80000+1400=81400（元），年折旧率=4/（1+2+3+4）=4/10，2019年应计提的折旧额=81400×（1-3%）×4÷10=31583.2（元）

9、甲企业2020年初拥有一处房产，原值1000万元。2020年7月1日将其用于投资联营，投资期为10年，每年收取固定收入50万元，不承担联营风险。当地政府规定房产原值的扣除比例为20%。企业自行计算2020年应纳的房产税为：50×12%=6（万元）。则下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.甲企业计算的房产税是正确的

B.甲企业计算的房产税有误，应补缴房产税1.8万元

C.甲企业计算的房产税有误，应补缴房产税0.48万元

D.甲企业计算的房产税有误，应申请退还房产税3.6万元

正确答案:B

答案解析:以房产投资联营取得固定收入，不承担联营风险的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业1～6月从价计税，7～12月从租计税。该企业2020年投资联营取得的固定收入=50×6÷12=25（万元），2020年该企业应纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6/12+25×12%=4.8+3=7.8（万元）；企业应补缴房产税=7.8-6=1.8（万元）。

10、下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是（ ）。【单选题】

A.对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询

B.对享受税收优惠政策进行咨询

C.对办理税务登记的咨询

D.对纳税期限的咨询

正确答案:C

答案解析:选项ABD属于企业日常经营活动的涉税问题。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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