2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2022-01-22)

发布时间：2022-01-22

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（ ）。【多选题】

A.金融机构加收的罚息

B.超过贷款期限的利息部分

C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分

D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

E.国家规定上浮幅度以内的利息支出

正确答案:A、B、C

答案解析:在房地产企业计算房地产开发费用时，下列利息费用不允许计入扣除项目：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分；二是超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。符合题意的选项是ABC。

2、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.固定资产改良支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

E.生产经营过程中发生的财产转让损失

正确答案:D、E

答案解析:选项A：以改良支出增加固定资产的计税基础，在规定的期限内计提折旧扣除；选项BC：要作为长期待摊费用，在规定的期限内分期摊销扣除。

3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（ ）。【多选题】

A.纳税检查调增进项税额

B.免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额

C.用于个人消费的进项税额

D.用于按简易征收办法征税货物的进项税额

E.红字专用发票信息表注明的进项税额

正确答案:B、C、D、E

答案解析:《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中反映的本期进项税额转出额中包括：免税项目用；集体福利，个人消费；非正常损失；按简易征收办法征税货物用；免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额；纳税检查调减进项税额；红字专用发票信息表注明的进项税额；上期留抵税额抵减欠税；上期留抵税额退税；其他应作进项税额转出的情形。

4、企业生产销售的下列货物中，应征消费税的有（ ）。【多选题】

A.实木地板

B.白酒

C.电动汽车

D.小汽车

E.高尔夫球杆

正确答案:A、B、D、E

答案解析:电动汽车不属于消费税征税范围。

5、对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算销售收入，并据以计算应纳税款的是（ ）的税款征收方式。【单选题】

A.查定征收

B.查验征收

C.核定征收

D.查账征收

正确答案:B

答案解析:对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算销售收入，并据以计算应纳税款的是查验征收的税款征收方式。

6、下列关于增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售电视机，价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税

B.销售化妆品，增值税的应税销售额应当包括消费税税金

C.销售数控机床，价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税

D.销售玻璃，价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税

E.销售汽车，价外收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，不并入销售额计算征收增值税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：销售除酒类以外的货物，同时收取的包装物押金，只有押金逾期未退或者期限超过1年才并入销售额计算征收增值税。

7、税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

B.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积

C.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

D.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以纳税人申报的土地面积为应税土地面积

E.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

正确答案:A、C、E

答案解析:应税土地面积是实际占用土地的面积，主要分三种不同的情况，进行确定：（1）凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积；（2）凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积；（3）对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积。

8、具体行政行为有下列情形中的（ ）的，税务行政复议机关可以经过审理，可以撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。【多选题】

A.主要事实不清、证据不足

B.适用依据错误

C.被申请人不履行法定职责

D.申请人有特殊困难

E.违反法定程序

正确答案:A、B、E

答案解析:具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。

9、下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人接受好友无偿赠与房产的所得

B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

D.个人取得特许权的经济补偿收入

E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

正确答案:A、B

答案解析:判断性考题。可以采用排除法。选项C：个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，属于劳务报酬所得；选项D：属于特许权使用费所得；选项E：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，属于偶然所得。

10、发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（ ）。【单选题】

A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

B.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

C.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易

D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

正确答案:A

答案解析:属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（1）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（3）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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