2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2022-01-18)

发布时间：2022-01-18

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。【单选题】

A.五年

B.七年

C.十年

D.无限期

正确答案:A

答案解析:注意税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年，特殊情况追征期为五年。

2、税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.覆盖主要从业人员和业务流程

B.为同一客户提供不同业务类型服务时，应提出独立性要求

C.对独立性要求应当具体列举

D.发现威胁独立性情形的处理措施

正确答案:A

答案解析:选项A，正确表述是：要覆盖所有的业务人员和业务流程。

3、税务师的服务范围包括以下（ ）方面。【多选题】

A.办理纳税、退税和减免税申报

B.代办税务登记申请

C.办理增值税一般纳税人资格登记申请

D.替小规模纳税人代开增值税专用发票

E.代为制作原始凭证

正确答案:A、B、C

答案解析:主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，税务师没有这样的权利；制作原始凭证是必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，税务师不能代办。

4、下列不属于制定执业质量制度应遵循原则的是（ ）。【单选题】

A.全面原则

B.效益原则

C.适用原则

D.责任清晰原则

正确答案:B

答案解析:制定执业质量制度遵循的原则：①全面原则；②适用原则；③质量、风险、效率兼顾原则；④责任清晰原则。

5、下列纳税申报方式中，属于电子方式的有（ ）。【多选题】

A.邮寄申报

B.网络传输

C.电话语音

D.电子数据交换

E.自行申报

正确答案:B、C、D

答案解析:选项AE：邮寄申报、自行申报不属于电子方式。

6、下列个人收入，纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入

B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AB应当按“工资薪金所得”计征个人所得税。

7、税务师执业风险表现形式不包括（ ）。【单选题】

A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B.出具保留意见的鉴证报告

C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D.税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果

正确答案:B

答案解析:出具不恰当鉴证报告才属于税务师执业风险的表现形式之一。

8、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2019年该会所应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

正确答案:B

答案解析:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2019年应缴纳房产税=（5000+500-200+500）×（1-30%）×1.2%=48.72（万元）

9、对增值税一般纳税人，下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有（ ）。【多选题】

A.当月已缴的本月增值税

B.当期应取得的增值税出口退税款

C.上期欠缴的增值税

D.本期缴纳上期欠缴的增值税

E.本月多缴的增值税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算；选项B通过“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目核算。

10、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（ ）。【单选题】

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

正确答案:C

答案解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%）

A.10191.18
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
答案：A
解析：
应纳消费税=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）。
根据消费税的相关规定，下列说法正确的有()。

A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税
B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格
C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税
D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣
E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税
答案：A,C,E
解析：
选项 B 错误，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。选项 D 错误，关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分的处理：采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣，不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理。
债权人会议由依法申报债权的债权人组成。根据《企业破产法》，下列关于债权人会议的说法中，正确的是（　）。

A.第一次债权人会议由管理人负责召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开
B.破产债权人参加债权人会议，对决议事项均享有表决权
C.债权人会议的决议，应由出席会议的债权人过半数通过
D.债务人财产管理方案在债权人会议上若不能获得通过，应由人民法院裁定
答案：D
解析：
本题考核债权人会议。（1）第一次债权人会议由人民法院负责召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开，所以选项A错误；（2）有财产担保的破产债权人对和解协议和破产财产分配方案没有表决权，所以选项B错误；最新题库，考前[超压卷]，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com （3）债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上，但《企业破产法》另有规定的除外，所以选项C错误。
下列合同中，应该征收印花税的有( )。

A:未按期兑现的合同
B:电网与用户之间签订的供用电合同
C:发电厂与电网之间签订的购售电合同
D:国家指定的收购部门与农民个人签订的农产品收购合同
E:企业与会计师事务所签订的审计合同
答案：A,C
解析：
未按期兑现的合同，也是印花税的征税对象;电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;对发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税;国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同;会计、审计合同不属于印花税征税范围。

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