2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-11-24)

发布时间：2021-11-24

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，其处理方法错误的是（ ）。【单选题】

A.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

B.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行

C.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

D.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行

正确答案:A

答案解析:维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

2、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。【单选题】

A.17.12

B.1.52

C.2.52

D.0.11

正确答案:D

答案解析:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额×（出口货物征税率-出口货物退税率）=210×30%×（13%-10%）=1.89（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额=210×（13%-10%）-1.89=4.41（万元）当期应纳税额=100×13%-（26-4.41）-6=-14.59（万元）免抵退税额抵减额=210×30%×10%=6.3（万元）出口货物免抵退税额=210×10%-6.3=14.7（万元）企业当月的应退税额=14.59（万元）该企业当月的增值税免抵税额=14.7-14.59=0.11（万元）

3、下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是（ ）。【单选题】

A.对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询

B.对享受税收优惠政策进行咨询

C.对办理税务登记的咨询

D.对纳税期限的咨询

正确答案:C

答案解析:选项ABD属于企业日常经营活动的涉税问题。

4、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.国债持有期间取得的利息

B.国债转让所得

C.个人向企业借款取得的利息收入

D.行权前转让股票期权取得的收入

E.中国居民持有境内上市公司股票取得的股息收入

正确答案:B、C、D、E

答案解析:个人取得的国债利息收入免征个人所得税。

5、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得抵扣的是（ ）。【单选题】

A.用于赠送给其他单位

B.用于修建厂房

C.作为集体福利

D.用于餐饮业

正确答案:C

答案解析:选项BD属于将外购货物用于增值税应税项目，进项税额可以抵扣；选项A属于视同销售的业务，进项税额可以抵扣。

6、税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.覆盖主要从业人员和业务流程

B.为同一客户提供不同业务类型服务时，应提出独立性要求

C.对独立性要求应当具体列举

D.发现威胁独立性情形的处理措施

正确答案:A

答案解析:选项A，正确表述是：要覆盖所有的业务人员和业务流程。

7、税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

B.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积

C.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

D.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以纳税人申报的土地面积为应税土地面积

E.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

正确答案:A、C、E

答案解析:应税土地面积是实际占用土地的面积，主要分三种不同的情况，进行确定：（1）凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积；（2）凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积；（3）对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积。

8、税务师在从事涉税服务活动中，必须遵循的原则有（ ）。【多选题】

A.自愿委托原则

B.依法涉税服务原则

C.诚信原则

D.独立、公正原则

E.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：（1）自愿委托原则；（2）依法涉税服务原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

9、下列各项中，不属于税务行政复议的参加人的是（ ）。【单选题】

A.与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的第三人

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.没有利害关系的证人

D.接受当事人委托的税务师

正确答案:C

答案解析:税务行政复议的参加人，是指作为行政复议主体，依法参加税务行政复议活动的当事人和类似当事人地位的代理人。包括税务行政复议当事人（申请人和被申请人）、第三人和行政复议代理人。

10、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公场所占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工车间占地是不免税的；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的不免税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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