2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-12-09)
发布时间:2021-12-09
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有()。【多选题】
A.转出多交增值税
B.减免税款
C.出口退税
D.转出未交增值税
E.销项税额抵减
正确答案:B、D、E
答案解析:转出多交增值税和出口退税在贷方核算。
2、下列各项中,不能从事涉税鉴证业务的是()。【单选题】
A.律师事务所
B.会计师事务所
C.税务师事务所
D.咨询公司
正确答案:D
答案解析:涉税鉴证业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受行政机关、纳税人、扣缴义务人委托,按照法律法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,指派本机构税务师、注册会计师、律师,对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和说明,并出具书面专业意见。咨询公司不能从事涉税鉴证业务。
3、下列属于税务行政复议受理范围的有()。【多选题】
A.税务机关作出的行政处罚行为
B.税务机关作出的税收保全措施
C.税务机关作出的征税行为
D.发票管理行为
E.税务机关发出的企业涉税风险提醒
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:不是税务机关作出的具体行政行为,不属于税务行政复议的受理范围。
4、关于税收优先的说法,错误的是()。【单选题】
A.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款
C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收优先于抵押权执行
D.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关没收违法所得的,没收违法所得优先于税收
正确答案:D
答案解析:税收优先的规定:(1)税收优先无担保债权,法律另有规定的除外。(2)纳税人欠税款在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行。(3)税收优先于行政罚款、没收法所得。(4)税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
5、下列纳税信用等级适用M级的企业是()。【单选题】
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
正确答案:A
答案解析:未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用:(1)新设立企业。(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
6、个体工商户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报。【单选题】
A.应税所得表
B.留存利润表
C.小企业会计准则
D.资产负债表
正确答案:A
答案解析:关于个体工商户的所得税,单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后3个月内汇算清缴,实行多退少补。
7、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为()。 【单选题】
A.当月15日内
B.次月30日内
C.次月15日内
D.当月30日内
正确答案:C
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
8、环境保护税法实行()的新型征管模式。【多选题】
A.税务征收
B.企业申报
C.专业机构核定
D.环保协作
E.信息共享
正确答案:A、B、D、E
答案解析:环境保护税实行“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”的新型征管模式。
9、下列行为中,可能构成犯罪的是()。【单选题】
A.纳税人逃避纳税
B.纳税人未按规定安装税控装置
C.扣缴义务人应扣未扣税款
D.纳税人未按规定期限办理纳税申报
正确答案:A
答案解析:《刑法》第二百零一条规定:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
10、下列专项附加扣除中,只能在年度汇算清缴时扣除的是()。【单选题】
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息
正确答案:B
答案解析:六项专项附加扣除中,除大病医疗以外,其他专项附加扣除可由纳税人选择在预扣预缴税款时进行扣除。大病医疗只能在汇算清缴时扣除。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.交纳代扣的职工个人所得税
C.为职工缴纳的养老保险金
D.应由在建工程负担的在建工程人员薪酬
E.因解除与职工的劳动关系给予的补偿
【知识点】 应付职工薪酬的核算,应付职工薪酬的核算
B.2000
C.12000
D.18000
1200=(20000-盈亏临界点销售额)×60%;
盈亏临界点销售额=18000(万元)。
B.从海关特殊监管区域(试点区域除外)购买并进入试点区域的保税货物
C.从试点区域内非试点企业购买的保税货物
D.从试点区域内其他试点企业购买的未经加工的保税货物
E.从海关特殊监管区域(包含试点区域)购买并进入试点区域的保税货物
(1)从境外购买并进入试点区域的货物。
(2)从海关特殊监管区域(试点区域除外)或海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物。
(3)从试点区域内非试点企业购买的保税货物。
(4)从试点区域内其他试点企业购买的未经加工的保税货物。
B.车辆停放
C.道路通行
D.广告位出租
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