2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-02-06)

发布时间：2020-02-06

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第九章 货物和劳务纳税申报代理和纳税审核5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。【多选题】

A.纳税人将自产的白酒换取果酒

B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户

C.纳税人用自产的化妆品换取原材料

D.纳税人用外购的化妆品用于职工福利

E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。

2、某外贸企业2018年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款是（ ）万元。（增值税率16%，退税率13%，美元的外汇牌价1：6.2）【单选题】

A.777.78

B.433.09

C.312

D.235.34

正确答案:D

答案解析:应退税额=7000÷（1+16%）×30%×13%=235.34（万元）

3、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是（ ）。【单选题】

A.生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料

B.捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料

C.本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料

D.管理人员监守自盗，被盗产品耗用的前期购买原材料

正确答案:D

答案解析:选项D，因管理不善造成的非正常损失的产成品所耗购进货物，其进项税额不准予抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理。

4、某生产企业（增值税一般纳税人）财务主管向税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有（ ）。【多选题】

A.购买一批生活用品向地震灾区捐赠

B.修理卡车发生的修理费支出

C.因管理不善发生霉烂变质的库存材料

D.免税产品制造车间购买的原材料

E.用于交际应酬的外购礼品

正确答案:A、B

答案解析:选项CDE均不得抵扣货物的进项税额。

5、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.地板企业生产用于广告宣传的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

正确答案:D

答案解析:选项D属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不视同销售，不用缴纳消费税；选项ABC都要视同销售缴纳消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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