2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2022-03-27)

发布时间：2022-03-27

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是（ ）。【单选题】

A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000

B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000

C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000

D.借：生产成本 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000

正确答案:C

答案解析:产品已经全部售出，所以错计成本影响产品的销售成本。跨年调整，影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为：借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000

2、按照现行资源税的规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

D.联合企业收购未税矿产品，按应税产品生产开采地适用税额计税

E.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

正确答案:B、D

答案解析:选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项D，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

3、根据个人所得税股票期权（不可公开交易）的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.行权后的股票转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C.购买日公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.购买日公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项CD：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

4、下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记；退回多缴纳的增值税在借方红字登记

B.企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目

C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税额，按规定计算的应免抵税额

D.“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方

正确答案:D

答案解析:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出多交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方；“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”的借方。

5、下列对于税务行政复议的管辖原则理解正确的是（ ）。【单选题】

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B.对各级税务局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼

D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

正确答案:A

答案解析:

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2×15年1月1日，A公司为其200名中层以上职员每人授予100份现金股票增值权，这些职员从2×15年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下表：
单位：元



第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中还将有15名职员离开；第二年又有10名职员离开公司，公司估计还将有10名职员离开；第三年又有15名职员离开。第三年年末，有70人行使股份增值权取得了现金。第四年年末，有50人行使了股份增值权。第五年年末，剩余35人也行使了股份增值权。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）2015年1月1日授予日，A公司下列做法正确的是（ ）。

A.不做账务处理
B.应按2×15年1月1日的公允价值确认应付职工薪酬，同时计入管理费用
C.应按2×15年1月1日的公允价值确认应付职工薪酬，同时计入公允价值变动损益
D.应按2×15年1月1日的公允价值确认应付职工薪酬，同时计入销售费用
答案：A
解析：
（1）授予日不做账务处理。
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（　）万元。

A.240
B.336
C.360
D.324
答案：D
解析：
对三次采油资源税减征30%。应纳资源税＝3000×（1.5－0.5）×8%＋3000×0.5×8%×（1－30%）＝324（万元）。
(2016年)下列各项财务指标中，能够反映企业偿债能力的有（　）。

A.产权比率
B.权益乘数
C.现金比率
D.市净率
E.每股营业现金净流量
答案：A,B,C
解析：
选项D反映上市公司特殊财务分析的比率；选项E反映获取现金能力的比率。

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