2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2022-01-14)

发布时间：2022-01-14

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。【多选题】

A.纳税人将自产的白酒换取果酒

B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户

C.纳税人用自产的化妆品换取原材料

D.纳税人用外购的化妆品用于职工福利

E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。

2、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。【单选题】

A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内设立的一人有限公司

正确答案:C

答案解析:个人独资企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。一人有限公司不同于个人独资企业，属于有限责任公司，是具有完全法人资格的经济实体。

3、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业之间支付的管理费

B.企业违反合同支付的赔偿金

C.银行内营业机构之间支付的利息

D.企业内营业机构之间支付的租金

E.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

正确答案:A、D、E

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

4、对于税务机关作出的下列具体行政行为，纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.不予减免税

B.加收滞纳金

C.税收强制执行措施

D.行政罚款

E.核定征收税款

正确答案:C、D

答案解析:选项ABE属于税务机关作出的征税行为，纳税人必须先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

5、对于企业发生的以下业务，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。【单选题】

A.外购集体福利用的健身器材

B.本期收到出口货物的退税额

C.当期购进的用于生产免税货物的材料

D.当期购进材料用于投资

正确答案:D

答案解析:应纳消费税，单设“应交税费——应交消费税”科目核算。计提消费税时，借：税金及附加，贷：应交税费——应交消费税；缴纳消费税时，借：应交税费——应交消费税，贷：银行存款。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
相对于其他债务筹资方式，短期借款的优点有（ ）。

A.筹资速度快
B.资本成本低
C.保留在存款账户上的补偿余额小
D.财务风险低
E.筹资弹性较大
答案：A,B,E
解析：
短期借款的优点是筹资速度快，筹资弹性较大，资本成本低。
某商业零售企业系增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为16%，各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2018年度发生的存货损失及处置情况汇总如下: (2017 )

要求:
(1)上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理?金额分别是多少?
(2),上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少?采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些?
(3)采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些?

答案：
解析：
( 1)小家电零星失窃应作进项税额转出处理;转出的进项税额=6 x 16%=0.96 (万元); 其他的存货损失无须作进项税额转出处理。
(2)①a企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门]的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80--20=60(万元)。
b.服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10- -8.19+ ( 1+16%) =2.94 (万元)。
c.小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6x16%=6.96(万元)。，
②a.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
故采取清单申报扣除的有:服装损失、小家电损失。
b.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。故采取专项申报扣除的是日用品损失。
(3)企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）。

A.直接判定为不得抵扣
B.数据修改后再次进行稽核比对
C.纳税人可向海关申请数据核对
D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对
答案：B
解析：
对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查

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