2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-04-16)

发布时间：2021-04-16

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某小规模纳税人2020年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购进材料取得增值税专用发票上注明价款6000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。【单选题】

A.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000

B.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费——未交增值税 233.01

C.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费——应交增值税 233.01

D.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7844.66 应交税费——应交增值税 155.34

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=8000÷（1+3%）×3%=233.01（元）

2、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.公园中附设的照相馆使用的土地

B.农副产品加工场地和生活、办公用地

C.人民团体的办公楼用地

D.个人拥有的营业用地

E.厂区以外的绿化用地

正确答案:C、E

答案解析:选项A，公园自用土地可以免税，但用于经营的土地是不能免税的；选项B，农副产品加工厂占地、生活、办公用地不能免税；选项D，个人居住房屋及院落用地可以免税，但对于用于经营活动的，则不能免税。

3、下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额

B.城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式

C.城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

E.对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税

正确答案:A、C

答案解析:选项A是错误的，核查拥有土地使用权的实际情况，可以确认纳税义务人；选项C是错误的，城镇土地使用税的纳税地点是土地所在地。

4、下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有（ ）。【多选题】

A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证

C.土地增值税清算的鉴证

D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

E.代理减免退税申报

正确答案:B、D

答案解析:选项AC属于纳税申报类鉴证；选项E属于涉税代理类服务。

5、下列合同及证照中，应计算缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.税务登记证

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.贴息贷款合同

D.发电厂与电网订立的购售电合同

正确答案:D

答案解析:选项AB不属于印花税的征税范围；选项C免纳印花税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于民族自治条例、单行条例的说法中，正确的有(　)。

A.民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的行政机关制定的
B.民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的权力机关制定的
C.自治区的自治条例与单行条例，报全国人大常委会批准后生效
D.自治县的自治条例与单行条例报国务院批准后生效
E.自治县的自治条例与单行条例报省或自治区人大常委会批准后生效
答案：B,C,E
解析：
本题考核民族自治条例与单行条例的相关规定。民族自治地方的权力机关，依照《宪法》、《民族区域自治法》和其他法律规定的权限，结合当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例。自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
下列油类产品应征收资源税的（　）。

A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.天然原油
答案：D
解析：
天然原油属于资源税征税范围，应征收资源税。机油、汽油、人造石油均不征收资源税。
下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。

A:取得车船所有权的次月
B:合同、协议载明的车船交付日的次月
C:购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月
D:对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
答案：D
解析：
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即该车船交付的当月。以合同、协议载明的车船交付日期，或者购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2018年5月和6月生产经营情况如下。
5月份经营情况: .
( 1 )内销货物销售如下:

注:以上价款均为含税价，以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。
(2 )进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
(3)甲企业物资中心，为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元，发生仓储保管支出120
万元。
(4)外购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额为136万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。
(5)甲企业与丙企业签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票，注明金额为200万元，税额为34万元。
6月份经营情况:
( 1)内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元，出口货物取得收人折合人民币600万元。
(2)国内购进某种原材料，取得增值税专用发票，注明金额264.71万元，增值税45万元。
(3)甲企业研发中心将已使用过的设备一 台用于企业在建工程，该设备原值80万元，已提折旧26万元，不含税公允价格为48万元，该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。
(4)将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业当地的招待所，货物已移送。
已知:增值税税率为16%,退税率为12%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%, (不考虑地方教育附加),进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据，计划分配率60%，当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:每一步骤计算以万元为单位，结果保留小数点后两位。要求:根据上述资料，回答下列问题。
关于甲企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.5月份采用分期收款方式销售产品，按照300万元计算销项税额
B.甲企业物资中心为乙企业提供仓储服务取得的收入免税，其耗用的外购货物的进项税额不得抵扣
C.将自产产品移送到本企业当地招待所属于视同销售，需要计算销项税额
D.职工食堂及浴室耗用外购材料、燃料及动力的进项税额不得从销项税额中抵扣
E.甲企业出口货物适用增值税免税，不退税政策
答案：D
解析：
选项A:采取分期收款方式销售货物，以合同约定的当月应收账款200万元(232+ 1.16)为依据计算销项税额;选项B:没有免税优惠，进项税额准予抵扣;选项C,将自产产品- -移送到当地机构，继续销售，增值税链条没断，不视同销售，不需要计算销项税额。选项E:甲企业为自营出口的生产企业，出口货物适用免抵退税政策。

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