2020年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2020-07-05)

发布时间:2020-07-05


2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、(2015年)退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:退休人员再任职取得的收入,再减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

2、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。【单选题】

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

正确答案:C

答案解析:选项AD:自2009年5月25日(含)起,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对双方当事人不征收个人所得税;选项B:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;选项C:应缴纳个人所得税。

3、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是()。【单选题】

A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:(1)选项A:接受捐赠收入,按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现;(2)选项C:租金收入,按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现;(3)选项D:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

4、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧,但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例,该比例为()。【单选题】

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

正确答案:D

答案解析:采取缩短折旧年限方法计提固定资产折旧的,最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

5、(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中属于来源于中国境内所得的有( )。【多选题】

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确:本题考核企业所得税纳税人。选项AC ,提供劳务所得,按照劳务发生地确定;选项B ,权益性投资资产转让按照被投资企业所在地确定;选项D , 销售货物所得,按照交易活动发生地确定.

6、(2018年)根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。【多选题】

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确:本题考核劳务报酬所得项目。对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分,属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项B和选项D),属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得(选项A和选项C)。

7、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是()。【单选题】

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.李某出租商业房取得的所得

正确答案:B

答案解析:(1)选项B:个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;(2)选项ACD:适用税率均为20%。

8、(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时,可以从其收入总额中减除的是(    )。【单选题】

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.个人所得税税款

D.允许弥补的以前年度亏损

正确答案:D

答案解析:选项ABC:不得从收入总额中减除。

9、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是(  )。【不定项】

A.160-35+(100-60)+60=225 万元

B.160+(100-10.175)+60+2+5=316.825 万元

C.160+(100-60)+60+5=265 万元

D.160+(100-10.175)+2+5=256.825 万元

正确答案:B

答案解析:间接法计算应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。业务招待费准予扣除10.175,其他的不可扣除,故调增(100-10.175),直接捐赠、非广告性赞助支出、向股东支付股息,均不可扣除,应纳税调增。选项B正确

10、下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。【不定项】

A.职工教育经费60万元

B.工会经费24万元

C.职工福利费300万元

D.工资、薪金总额2000万元

正确答案:A、B、D

答案解析:(1)选项A:职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=I60(万元)>实际发生额60万元,准予全额扣除;(2)选项B:工会经费税前扣除限额=2000×2%=40(万元)>实际发生额24万元,准予全额扣除;(3)选项C:职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280(万元)(4)选项D:企业发生的合理的工资薪金支出,准予全额扣除。


下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。

下列各项中,属于汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是( )。

A.汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

B.汇票债务人与持票人前手之间存在抵销关系

C.汇票背书不连续

D.出票人存入汇票债务人的资金不够

正确答案:C
如果实在不记得有关规定,应当注意本题C选项与其他选项“性质”不同,因为本题是单项选择题,可以大胆猜测答案是C。  

根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。

A、采用分期收款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天

B、采用预收货款结算方式销售应税产品的,为收到预收款的当天

C、自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的,为支付首笔货款的当天

正确答案:CD
专家解析:正确答案:CD   题型:常识题   难易度:中 
本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税产品的当天。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列款项中,可以转入个人银行结算帐户的是( )

A.工资、奖金收入

B.个人产权转让收益

C.证券交易结算资金

D.纳税退还

正确答案:ABCD
本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。本题A、B、C、D四个选项均可以转入个人银行结算账户。

税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。( )

正确答案:√
本题考核税务机关的权利。题中所述符合《税收征收管理法》的有关规定。

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