2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-05-02)

发布时间：2021-05-02

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、（2016年）根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（）。【单选题】

A.罚款

B.滞纳金

C.应收税款、滞纳金的费用

D.税款

正确答案:A

答案解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金的费用。

2、（2016年）纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是（）。【单选题】

A.人民政府

B.人民法院

C.国家税务局

D.地方税务局

正确答案:B

答案解析:追究刑事责任只能由司法机关依照《刑法》的规定决定。

3、（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议的受案范围的是（）。【单选题】

A.调整税收优惠政策

B.不予颁发税务登记证

C.不予出具完税凭证

D.确认纳税环节

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：对抽象行政行为（例如，税收优惠政策）不能直接申请行政复议；（2）选项BCD：均为具体行政行为，属于行政复议受案范围，选项D属于征税行为（复议前置）。

4、（2017年）申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

5、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复

C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加

D.行政复议原则上采用书面审查的办法

正确答案:B

答案解析:对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

6、（2016年）实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题表述正确。

7、（2016年）税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（）。【单选题】

A.纳税信用等级评定

B.税收强制执行措施

C.行政审批

D.纳税地点确认

正确答案:D

答案解析:税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

8、（2016年）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限内（）。【单选题】

A.90日

B.60日

C.30日

D.15日

正确答案:D

答案解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。

9、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。【单选题】

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项BCD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

10、（2018年）根据税收条例，纳税担保的有（   ）。【多选题】

A.抵押 

B.质押

C.查封 

D.保证

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核纳税担保。纳税担保包括保证、抵押、质押的方式。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

A．由买方负担的购货佣金

B．由买方负担的经纪费

C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

正确答案：BCD
由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。 

某企业发生下列经济业务：

(1)经批准于201 1年1月1日发行每张面值100元，票面利率为6％(实际利率与票面利率一致)，期限5年的债券20万张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计

提利息，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目，该项目建造的是企业一栋厂房。该企业按年计提债券利息。该项目从2011年1月1日开始动工，相关的支出已经发生，于2011年12月31日完工并达到预计可使用状态。建造过程中还发生以下业务：

①领用自产产品一批，成本为2000万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为

2000万元，增值税税率为17％(该产品未计提减值准备)。

②购人工程物资一批，购买价为2000万元，增值税为340万元，已用银行存款支付。

③建造厂房领用上述购人的全部T程物资。

④工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额1800万元，尚未支付。

⑤企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计1400万元。

⑥2011年12月31日完工并达到预计可使用状态。

(2)该厂房投入使用后，企业采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，无残值。

(3)2013年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将该厂房处置，取得价款7500万元，价款已经收到并存人银行，出售厂房应交营业税375万元。

假定购入工程物资的增值税应计入工程物资成本，2011年应付债券利息应计入工程成本。

要求：

(1)根据上述资料编制2011年有关应付债券的会计分录；

(2)根据资料(1)中①至⑥的业务编制相关会计分录；

(3)计算2012、2013年应计提的固定资产折旧金额；

(4)根据资料(3)编制固定资产处置的相关会计分录。

(应付债券、应交税费、生产成本科目要求写出明细科目，答案中的金额单位为万元)

正确答案：
【答案】
  (1) 2011年1月1日收到发行债券价款：
  借：银行存款2000
贷：应付债券——面值2000
  2011年12月31日应计提债券利息= 2000×6%=120（万元）
  借：在建工程120
贷：应付债券——应计利息120
(2)
①
借：在建工程2340
贷：库存商品2000
应交税费——应交增值税（销项税额）340
  ②
  借：工程物资2340
贷：银行存款2340
  ③
  借：在建工程2340
贷：工程物资2340
  ④
  借：在建工程
1800
贷：应付职工薪酬1800
  ⑤
  借：在建工程
1400
贷：生产成本——辅助生产成本1400
  ⑥
  借：固定资产
8000
贷：在建工程8000  (120 +2340 +2340 +1800 +1400)
(3)
2012年应计提折旧额= 8000÷20= 400（万元）
2013年应计提折旧额= 8000÷20×6/12= 200（万元）
(4)
借：固定资产清理  7400
累计折旧600
贷：固定资产  8000
  借：银行存款  7500
贷：固定资产清理  7500
  借：固定资产清理  375
贷：应交税费——应交营业税375
  借：营业外支出275
贷：固定资产清理275

下列各项中，增值税一般纳税企业不应计入收回委托加工物资成本的有( )。

A．随同加工费支付的增值税

B．支付的加工费

C．支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

D．支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税

正确答案：AD
解析： 收回后用于连续生产应税消费品时，所支付代扣代缴的消费税可予抵扣，计入“应交税费——应交消费税”的借方，不计入存货的成本。

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