2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-04-19)

发布时间：2021-04-19

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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。【单选题】

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:A

答案解析:本题考核企业所得税中固定资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。对于未投入使用的房屋是可以计算折旧税前扣除的，选项A正确，选项C错误。以经营租赁方式租入的固定资产不属于企业的资产，不计提折旧，但是支付的租赁费可以分期扣除，选项B错误。以融资租赁方式租出的固定资产由租入方作为自有资产计提折旧，租出方不计提折旧，选项D错误。

2、甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。【不定项】

A.27. 575 万元

B. 30万元 

C.12. 5万元

D.25万元

正确答案:C

答案解析:业务招待费扣除限额1=50*60%=30 （万元）>业务招待费扣除限额2=（2000+500） *5‰=12.5 （万元），因此只能扣除12.5万元。

3、（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.（300+38）×25%-60=24.5万元

B.300×25%-60=15万元

C.（300+300×12%）×25%-60=24万元

D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元

正确答案:D

答案解析:（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36万元<实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应纳企业所得税税额=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）。

4、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有（    ）。【多选题】

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均正确。

5、计入收入总额（ ）。【不定项】

A.国债利息收入20万元

B.股息红利收入100万元

C.资产溢余60万元

D.销售收入5000万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核收入总额的相关规定。

6、（2016年）居民纳税人发生的下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的是（）。（2020改编）【多选题】

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D.取得境外所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税义务有下列情形之一的，应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其它情形。

7、计算杨某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正确答案:C

答案解析:应纳税额=（每一纳税年度收入额-费用6万元专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数=（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）。

8、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

正确答案:C

答案解析:（1）选项C属于行政性质的罚款，不得税前扣除；（2）选项A属于企业的合理支出，可以在税前扣除；（3）选项BD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

9、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。【多选题】

A.股权投资

B.应收票据

C.银行存款

D.应收账款

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于非货币形式的收入。

10、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案:B

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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