2019年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2019-11-11)

发布时间：2019-11-11

2019年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、（2013年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为16%，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（）。【单选题】

A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925万元

B.（10+0.585）*10%=1.0585万元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+16%）]*10%=1.25万元

D.[10+0.585/（1+16%）]*10%=1.05万元

正确答案:C

答案解析:本题考核消费税的计算。纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额，但不包括增值税税款。本题中，包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)/(1+16%)]*10%=1.25(万元)

2、（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。【多选题】

A.因管理不善造成的被盗的购进货物的进项税额

B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

正确答案:A、B、C

答案解析:自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税正常抵扣。

3、计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.26000+6800=32800 元

B.26000+93500+6800=126300 元

C.93500+6800=100300 元

D.26000+93500=119500 元

正确答案:B

答案解析:甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额=26000+93500+6800=126300（元）。

4、甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（ ）。【不定项】

A.在境外载运旅客入境

B.在境外载运货物入境

C.在境内载运旅客出境

D.在境内载运货物出境

正确答案:A、B、C、D

答案解析:

5、甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。【不定项】

A.特价机票改签，变更费499.5万元

B.代收转付其他航空公司客票款199.8万元

C.代收转付航空意外保险费200万元

D.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税。（2）选项BCD：均不计入销售中计税。

6、计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】

A.299.52×16%=47.9232万元

B.（299.52+4.68） /（1+16%）×16%=41.96万元

C. 299.52/（1+16%）×16%=41.31万元

D.（299.52+4.68）×16%=48.672万元

正确答案:B

答案解析:甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额=（299.52+4.68） /（1+16%）×16%=41.96（万元）。

7、（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。【多选题】

A.进口高档手表

B.零售金银首饰

C.生产销售高档化妆品

D.委托加工白酒

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核消费税的征收范围。（1）金银首饰在零售环节征收消费税；（2）其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。

8、（2018年）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核增值税征税范围。将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。

9、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中, 正确的是（ )。【不定项】

A.（ 3000+10+2 ) ×2925/ ( 1+16%) × 16%= 1 215 186 元

B.（ 3000+10+2 ) ×2925×16%=1 409 616 元

C.（ 3000+2 )×2925/ ( 1+16% ) × 16%=1 211 152 元

D.3000×2925×16%=1 404 000元

正确答案:A

答案解析:甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额=（ 3000+10+2 ) ×2925/( 1+16%) × 16%=1215186元

10、计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.5265000/ ( 1 + 16% ) ×16%=726207 元

B.(5 265 000+117 000 )×16%=861120 元

C.5265000/ ( 1+16% )×16%+117 000×16%=744927 元

D.( 5 265 000+ 117 000 )/（1+16% ) ×16%=742345 元

正确答案:D

答案解析:价款5265000是含税价款，优质费117000属于价外费用，也是含税的，因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 265 000+ 117 000 )/（1+16% ) ×16%=742345元

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A．审稿收入

B．翻译收入

C．题字收入

D．出版作品收入

正确答案：D

下列各项中，属于法律事实中的相对事件范围的是（ ）。

A．地震

B．战争

C．签订协议

D．发行公司债券

正确答案：B
【解析】本题考核法律事实的分类。事件包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象)。选项B属于相对事件，选项CD属于行为，选项A属于绝对事件。

甲公司的会计人员王某伪造会计账本尚不构成犯罪，根据《会计法》的规定，王某的违法行为的法律后果是（ ）。

A．处3 000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

B．处5 000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

C．予以警告，并处以2 000元以上5万元以下的罚款

D．予以警告并处以2 000元以上2万元以下的罚款

正确答案：A
本题旨在考查伪造、变造会计凭证、会计账簿或编制虚假财务会计报告行为不构成犯罪时应承担的法律责任。根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或编制虚假财务会计报告行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报；可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3 000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。王某系直接责任人员且为会计人员，故本题正确答案为A项。

A电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：

(1) A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

(2) B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

(3) A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

(4) B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

(5) B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：

(1) 计算A企业12月份应缴纳的增值税；

(2) 计算B公司12月份应缴纳的增值税。

正确答案：1．计算A企业12月应纳增值税税额 (1) 当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元) (2) 当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)/(1+17%)×17%=47.6(万元) (3) 当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66(万元) 2．计算B公司12月应纳增值税税额 (1) 当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元) (2) 当期销项税额=30.6+35.03/(1+13%)×13%+298.35/(1+17%)×17%=77.98 (万元) (3) 当期应纳增值税额=77.98-48.37=29.61(万元)
1．计算A企业12月应纳增值税税额 (1) 当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元) (2) 当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)/(1+17%)×17%=47.6(万元) (3) 当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66(万元) 2．计算B公司12月应纳增值税税额 (1) 当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元) (2) 当期销项税额=30.6+35.03/(1+13%)×13%+298.35/(1+17%)×17%=77.98 (万元) (3) 当期应纳增值税额=77.98-48.37=29.61(万元)

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