2020年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2020-03-11)

发布时间：2020-03-11

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2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于投资资产的成本叙述中正确的有（）。【多选题】

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除

C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：本题考核资产税务处理中关于投资资产的规定。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得的来源。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。

3、甲公司为居民企业。2017年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有（）。 【多选题】

A.接受乙企业给予的捐赠

B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费

D.收取的未到期的包装物押金

正确答案:A、B、C

答案解析:（1）选项ABC：选项A属于接受捐赠收入、选项B属于其他收入、选项C属于提供劳务收入，均应计入企业所得税应纳税所得额。（2）选项 D：“逾期未退”（而非未到期的）包装物押金收入，属于其他收入，应计人企业所得税应纳税所得额。

4、甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年全年销货收入为3 000万元，销售原材料收入800万元，营业外收入为50万元，实际发生业务招待费30万元，按照企业所得税法规定，可以税前扣除的业务招待费是（）万元。【单选题】

A.18

B.19

C.19.25

D.30

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核业务招待费的税前准予扣除的扣除标准。根据企业所得税法的规定，允许税前扣除的业务招待费是发生额的60%和销售收入的5‰的较小数。发生额的60%（30×60%=18）小于销售收入的5‰[（3 000+800）×5‰=19]，所以业务招待费税前扣除金额是18。

5、根据《个人所得税法（2018年修正）》 的规定，个人将其所得对教育、扶贫、 济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人将其所得对教育、 扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠， 捐赠额未超过纳税人申报的“应纳税所得额” 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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