2020年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2020-01-17)

发布时间：2020-01-17

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有()。【多选题】

A.投资者个人工资支出

B.财产保险支出

C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项A,应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。

2、根据《企业所得税法》的规定,下列表述正确的有()。【多选题】

A.企业应自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

C.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度。

D.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。【多选题】

A.提供商标权收入

B.转让土地使用权收入

C.转让著作权收入

D.转让专利权收入

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核个人所得税的税目。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。选项B，应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

4、作家马某2014年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。【单选题】

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

正确答案:D

答案解析:本题考核个人所得税的税目。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是（）。【单选题】

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；（2）选项BCD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有（ ）。

A．某人将其拥有产权的一幢楼抵押

B．某人在抽奖活动中获得一套住房

C．某人将其拥有产权的房屋出租

D．某人购置一套住房

正确答案：BD
本题考核点为契税的征税对象。契税以在我国境内转移土地．房屋权属的行为作为征税对象。土地．房屋权属未发生转移的，不征收契税。按照上述原则，本题A．C选项房屋权属未发生转移，不征收契税。B．D选项房屋权属发生转移，应征收契税。

天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，增值税税率为l7%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×6年年初未分配利润为670万元。该公司20×7年度内发生如下有关经济业务：

（1）销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。

（2）取得罚款收入6万元，存入银行。

（3）结转固定资产清理净损失6.8万元。

（4）以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。

（5）以银行存款支付广告费7万元。

（6）销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。

（7）计提本期应负担的城市维护建设税30万元。

（8）计提本年销售应负担的教育费附加1万元。

（9）计提短期借款利息5万元。

（10）天宇公司拥有A企业的10%股权，A企业本年度宣告现金股利66万元（假设分回的利润均是投资后产生的）。该被投资企业适用的所得税率为33%。

（11）计提管理部门使用的固定资产年折旧，该同定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为O.5万元，采用直线法计提折旧。

（12）公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。

（13）计算本年所得税费用和应交所得税。（本题目不考虑纳税调整事项）

要求：

（1）编制20×7年度有关经济业务的会计分录。

（2）编制20×7年度利润表。

利 润 表 编制单位：天宇公司 20×7年度 单位：元

项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“—”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益

正确答案：

编制20×7年度有关经济业务的会计分录
(1)借：应收账款　234
　　　贷：主营业务收入　200
　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　34
借：主营业务成本　120
　　贷：库存商品　120
(2)借：银行存款　6
　　　贷：营业外收入　6
(3)借：营业外支出　6.8
　　　贷：固定资产清理　6.8
(4)借：营业外支出 8
　　　贷：银行存款 8
(5)借：销售费用　7
　　　贷：银行存款　7
(6)借：银行存款　11.7
　　　贷：其他业务收入 10
　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　1.7
　借：其他业务成本 7.07
　　　贷：原材料 7
　　　　　材料成本差异 O.07(7×1%)
(7)借：营业税金及附加 30
　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　30
(8)借：营业税金及附加　1
　　　贷：应交税费——应交教育费附加　1
(9)借：财务费用　5
　　　贷：应付利息　5
(10)借：应收股利　6.6
　　　贷：投资收益　6.6
(11)本年会计折旧额=(50.5—0.5)÷4=12.5(万元)
借：管理费用　12.5
　　贷：累计折旧　12.5
(12)借：管理费用　3
　　贷：银行存款　3
(13)利润总额=(2 000 000+100 000)-(1 200 000+70 700)-(300 000+10 000)-70 000-(125 000+30 000)—50 000+66 000+60 000-(68 000+80 000)=222 300(元)
应纳税所得额=222 300×33%=73 359(元)
借：所得税费用　73 359
　　贷：应交税费——应交所得税　73 359
(2)编制利润表

利 润 表
编制单位：天宇公司 20×7年度 单位：元

项 目

本期金额

一、营业收入

2 100 000

减：营业成本

1 270 700

营业税金及附加

310 000

销售费用

70 000

管理费用

155 000

财务费用

50 000

资产减值损失

 

加：公允价值变动收益(损失以“- ”号填列)

 

投资收益(损失以“-”号填列)

66 000

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

 

二、营业利润(亏损以“-”号填列)

310 300

加：营业外收入

60 000

减：营业外支出

148 000

其中：非流动资产处置损失

 

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)

222 300

减：所得税费用

73 359

四、净利润(净亏损以“-”号填列)

148 941

五、每股收益：

 

(一)基本每股收益

 

(二)稀释每股收益

 

仲裁裁决后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉，仲裁委员会不受理，人民法院可以受理。 （ ）

正确答案：×
本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉，仲裁委员会或人民法院均不予受理。

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