2021年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2021-10-24)

发布时间：2021-10-24

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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列项目中在计算摊销费用时不得扣除的有（）。【多选题】

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.自创商誉

C.与经营活动无关的无形资产

D.开发无形资产时未形成资产而发生的费用

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合题意：本题考核无形资产的税务处理。开发无形资产时未形成资产而发生的费用，允许加计扣除。

2、下列各项中，属于企业所得税征税对象的有（）。 【多选题】

A.居民企业来源于中国境内的所得

B.居民企业来源于中国境外的所得

C.非居民企业来源于中国境内的所得

D.非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得

正确答案:A、B、C

答案解析:（1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（2）非居民企业一般只就来源于中国境内的所得纳税，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得也应纳税。 

3、甲公司2017年应纳税所得额为1 000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2017年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）。【单选题】

A.（1 000-100×70%）×25%-20=212.5（万元）

B.1 000×25%-100×10%-20=220（万元）

C.1 000×25%-100×10%=240（万元）

D.1 000×25%=250（万元）

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核应纳税所得额和企业所得税应纳税额的计算。（1）企业购入环境保护、节能节水、安全生产设备的，其投资额的10%可以在应纳税额中减免，减免税额=100×10%=10（万元）；（2）应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=1 000×25%-100×10%-20=220（万元）。

4、甲公司是一家化妆品生产企业，2019年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2019年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。【单选题】

A.2 000+500+400+30=2 930（万元）

B.2 000+500+400=2 900（万元）

C.2 000+500=2 500（万元）

D.2000（万元）

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核收入总额。（1）销售化妆品取得收入2 000万元为主营业务收入，销售进口的原材料取得收入500万元为其他业务收入，均属于应税收入；（2）取得财政拨款400万元属于不征税收入；（3）投资国债取得利息收入30万元为免税收入；（4）本题要求计算的是“收入总额”，应税收入、不征税收入、免税收入均应当计入收入总额。

5、根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会批准。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会“备案”。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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