2021年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2021-07-16)

发布时间：2021-07-16

2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某居民企业适用25％的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25％。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。【单选题】

A.12.5

B.11.6

C.8.75

D.2.5

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35（万元）；应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25％=8.75（万元）。选项ABD不符合题意。

2、根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。【多选题】

A.企业营业机构之间支付的租金

B.转让固定资产发生的费用

C.非居民企业向总机构支付的合理费用

D.固定资产减值准备

正确答案:B、C

答案解析:选项BC符合题意；选项AD不符合题意：本题考核企业所得税允许扣除项目。减值准备不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。

3、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有（）。【多选题】

A.转让股权的收入

B.接受捐赠的收入

C.取得的财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

正确答案:A、B

答案解析:选项AB符合题意：本题考核企业所得税应纳税所得额；选项CD不符合题意：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

4、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （　）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。选项B不符合题意。

5、下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（　）。【多选题】

A.企业总分机构统一计算当期应纳税额的地方分享部分，按80%比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额

B.实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法

C.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统一由总机构按照相关规定进行

D.职工工资所占权重是0.3

正确答案:B、C

答案解析:选项BC符合题意。选项AD不符合题意：本题考核企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。企业总分机构统一计算当期应纳税额的地方分享部分，即按40%比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额；职工工资所占权重是0. 35。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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