2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-11-03)

发布时间：2021-11-03

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列个人取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人兼职取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入

C.勤工俭学取得的收入

D.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、C

答案解析:选项B：按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项D：出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入，按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

2、以下关于国际税收的说法正确的是（ ）。【多选题】

A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在

B.国际税收没有也不可能有独立于国家税收的特定征收者和缴纳者

C.涉外税收的本质是国家税收的延伸，是国家税收的有机组成部分

D.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与避税与反避税有关

正确答案:A、B、C

答案解析:国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关。

3、以下项目需计入进口货物关税完税价格的是()。【单选题】

A.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用

B.进口关税

C.货物运抵境内输入地点起卸后发生的国内保险费

D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

正确答案:D

答案解析:卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益应计入关税完税价格。

4、土地使用权的转让不包括( )。【单选题】

A.城市土地使用权的赠与

B.企业倒闭出售空地

C.甲乙两个企业交换经营场所

D.农村集体土地承包经营权的转移

正确答案:D

答案解析:ABC均为以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。而农村集体土地承包经营权的转移不属于土地使用权的转让。

5、我国现行税务行政处罚种类中不包括（ ）。【单选题】

A.罚款

B.没收财物和违法所得

C.停止出口退税权

D.罚金

正确答案:D

答案解析:现行税务行政处罚的种类主要包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。

6、车船税法规定，下列车船以“辆”为计税依据的有（ ）。【多选题】

A.载客汽车

B.非机动驳船

C.摩托车

D.载货汽车

正确答案:A、C

答案解析:载客汽车、摩托车，以“辆”为计税依据。

7、以下关于资源税的表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.出口原油不退（免）资源税

B.纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税

C.资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收

D.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款

正确答案:B、C

答案解析:资源税进口不征，出口不退，A选项符合税法规定；纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品征收资源税，B选项错误；资源税的纳税环节具有单一性，仅在开采或生产应税资源销售环节或自用环节征税，之后流转环节不再征收资源税，C选项错误；D选项符合税法规定。

8、下列业务属于增值税免税项目的有（ ）。【多选题】

A.超市销售蔬菜罐头

B.农民个人销售自产的农产品

C.粮油公司销售农产品

D.国营农场销售自产的农产品

正确答案:B、D

答案解析:农业生产者销售自产的农产品属于增值税的免税范围，故选项BD正确。

9、下列关于资源税的纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为应税资源产品开采的当天

B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

C.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为应税资源产品移送使用的当天

正确答案:B、C、D

答案解析:资源税纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为：(1)纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；(2)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；(3)纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；(4)纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。

10、以下属于税法基本原则的有（ ）。【多选题】

A.税收法定原则

B.税法公平原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:A、B、C

答案解析:新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列选项中，关于企业进行风险评估的表述中正确的有（　　）。

A.进行风险评估时，应将定性与定量方法相结合
B.进行风险定性评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型
C.风险评价是对辨识出的风险及其特征进行明确定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件
D.企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险评估
答案：A,D
解析：
进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，而不是进行风险定性评估，所以，选项B错误；风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件，而不是风险评价，所以，选项C错误。
下列关于投资性房地产的后续计量的表述中,正确的有( )。

A. 采用公允价值模式进行后续计量的不允许再采用成本模式计量
B. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,不应计提折旧或摊销
C. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,应当计提减值准备
D. 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,按月计提的折旧或进行的摊销应计入管理费用
E. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,资产负债表日公允价值高于其账面余额的差额应计入投资收益
答案：A,B
解析：
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产不计提减值准备,资产负债表日公允价值与账面余额的差额应计入公允价值变动损益,故选项 CE 不正确;选项 D,成本模式后续计量的投资性房地产,计提折旧或者摊销应计入其他业务成本。
以下属于定期预算的优点的是( )。


A. 保证预算期间与会计期间在时期上的配比

B. 便于根据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果

C. 保持预算的连续性

D. 使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应
答案：A,B
解析：
定期预算法是以固定不变的会计期间(如年度、季度、月度)，作为预算 期间编制预算的方法。定期预算法的优点主要有保证预算期间与会计期间在时期上的配比，便于根据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果。滚动预算法是在上期预算完成情况基础上，调整和编制下棋预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时间跨度。滚动预算法的优点主要有保持预算的连续性，使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应。 因此 C、D 选项属于滚动预算法的优点。

下列具有不同特征的企业中，可以选择前向一体化战略的有( )。

A．销售环节利润率较高的企业

B．供应环节利润率较高的企业

C．现有上游供应商供应成本较高的企业

D．现有下游销售商销售成本较高或可靠性较差的企业

正确答案：AD
解析：前向一体化是指获得下游企业的所有权或加强对他们的控制权。

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