2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-16)

发布时间：2022-02-16

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。【多选题】

A.建筑工程所使用的建筑材料价款

B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)时，建设方提供的设备的价款

正确答案:A、C

答案解析:通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中;纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)，建设方提供的设备的价款不包括在营业税计税依据中。

2、根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）。【单选题】

A.高档化妆品

B.黄酒

C.啤酒

D.成品油

正确答案:A

答案解析:啤酒、黄酒、成品油适用的是从量定额征收消费税的办法。

3、某居民企业2011年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2011年度应纳税所得额时，准许扣除的公益救济性捐赠的金额是（　）万元。【单选题】

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

正确答案:C

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2011年度利润总额＝3000－1800－150－400－300－200－14－6－7－25＝98（万元）；捐赠限额＝98×12％＝11.76（万元），实际发生25万元，只能扣除11.76万元。

4、某企业地处市区，2021年2月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。【单选题】

A.6000

B.8400

C.9600

D.12000

正确答案:B

答案解析:考点有两个：一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=（45000+25000）×（7%+3%+2%）=8400（元）。

5、下列费用中，应该作为购买自用车辆的计税依据的有（）。【多选题】

A.购买者支付的车辆装饰费

B.销售方向购买方收取的违约金

C.使用受托方票据收取的款项

D.购买者支付的控购费

正确答案:A、B、C

答案解析:购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

6、某居民企业购人政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是( )万元。(不考虑其他税费)【单选题】

A.0

B.19.33

C.26.03

D.33.97

正确答案:C

答案解析:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270=73.97(万元);国债利息收入免税,转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03(万元)。

7、下列项目中,属于房地产开发成本的有( )。【多选题】

A.土地出让金

B.耕地占用税

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

正确答案:B、C

答案解析:选项A属于取得土地使用权所支付的金额;选项BC属于房地产开发成本;选项D属于房地产开发费用。

8、下列各项中，可以是营业税扣缴义务人的有（　）。【多选题】

A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者

C.分保险业务应纳税款以初保人为扣缴义务人

D.出售足球赛门票的售票单位

正确答案:B、C、D

答案解析:境外联运企业来自境内的收入免税。所以，A选项不正确。

9、车船税的计税依据形式不包括（ ）。【多选题】

A.辆

B.马力

C.净吨位

D.自重吨位

正确答案:B、D

答案解析:车船税的计税依据为辆、净吨位、整备质量，不包括马力和自重吨位。

10、某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税（）万元。【单选题】

A.2

B.2.4

C.2.6

D.3

正确答案:A

答案解析:代业主支付的水电费、燃气费可从收入总额中扣除，住房专项维修基金不征收营业税。应纳的营业税=（60-5-3-12）×5％=2（万元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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