2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-13)
发布时间:2022-02-13
2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列免征营业税的项目有( )。【多选题】
A.按政府规定价格出租的公有住房
B.按政府规定价格出租的廉租住房
C.个人按市场价格对外出租的居民住房
D.高校学生公寓对社会人员出租
正确答案:A、B
答案解析:AB按规定免征营业税;D按“服务业”适用5%税率征收营业税。
2、印花税纳税人中的立账簿人是指()。【单选题】
A.设立并使用营业账簿的企业
B.设立预算资金账的行政机关
C.设立经营账簿的会计
D.登记现金银行账的出纳
正确答案:A
答案解析:立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业因生产经营需要设立营业账簿,企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营,其账簿不在印花税的征税范围之内;会计、出纳只是企业、单位的工作人员,可能会从事具体完税工作,但不能说他们是税法规定的纳税人。
3、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚,赵某不服,向行政复议机关申请行政复议,则被申请人是( )。【单选题】
A.甲市国税局
B.乙县国税局
C.丙镇税务所
D.乙县人民政府
正确答案:C
答案解析:税务所作为税务局的派出机构,经法律、法规的授权,有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件:一是法律、法规对税务所有授权,二是税务所以自己的名义做出具体行政行为,则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。
4、按照营业税的有关规定,下列表述不正确的是()。【单选题】
A.经营游览场所按“娱乐业”征收营业税
B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入,应征收营业税
C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按“租赁”项目征收营业税
D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,应按照营业税“服务业”税目征收营业税
正确答案:A
答案解析:经营游览场所按“文化体育业”征收营业税
5、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是( )。【单选题】
A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C.畜类生产性生物资产,折旧年限不得超过3年
D.通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案:D
答案解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧;畜类生产性生物资产,折旧年限不得低于3年。
6、纳税人计算应纳税所得额时,不得作为营业税金及附加项目从收入总额中扣除的税金有()。【多选题】
A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.车辆购置税
正确答案:A、C、D
答案解析:增值税为价外税,不在收入总额之中;房产税不是流转税,计入管理费用开支,不作为营业税金及附加扣除;车辆购置税计入车辆的成本,不作为税金开支。只有营业税、消费税、资源税、出口关税、城建税和教育费附加作为营业税金及附加项目在税前扣除。
7、计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括()。【多选题】
A.购进原价
B.购进原价加购进过程中的各项费用和税金
C.卖出原价
D.卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金
正确答案:A、C
答案解析:金融商品转让的营业额是卖出原价减除购进原价的差额,买入价不包括税费,卖出价不扣除税费。
8、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况有( )。【多选题】
A.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的
C.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,但是不影响正常生产经营活动的
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的
正确答案:A、B
答案解析:纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括:因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
9、某工厂(一般纳税人)2011年4月购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元,为该货物支付的运费500元(有运输发票),该项业务准允抵扣的进项税额为()。【单选题】
A.5835元
B.7835元
C.6035元
D.6050元
正确答案:B
答案解析:一般纳税人购买免税农产品,计算抵扣进项税的扣除率为13%;运费计算抵扣的扣除率为7%。此题准予抵扣的进项税=60000×13%+500×7%=7835(元)
10、自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起( )内申报缴纳车辆购置税。【单选题】
A.当月
B.30日
C.60日
D.90日
正确答案:C
答案解析:自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.将公司资金以个人名义开立账户存储
C.无正当理由长期不出席董事会会议
D.篡夺公司商业机会
按照我国现行税法,生产企业委托外贸企业代理出口自产货物,一律在受托方办理退(免)税。( )
A.正确
B.错误
解析:生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,一律实行免、抵、退税管理办法
下列关于成本和费用的表述中,正确的是( )。
A.非正常耗费在一定条件下可以对象化为成本
B.企业全部经济活动所产生的耗费都可以对象化为成本
C.生产过程中产生的废品和次品不构成成本
D.成本是可以对象化的费用
【正确答案】:D
【答案解析】:非正常耗费不能计入产品成本,所以,选项A的说法不正确;企业的全部经济活动分为生产经营活动、投资活动和筹资活动,只有生产经营活动的正常耗费才能计入生产经营成本,所以,选项B的说法不正确;生产过程中产生的废品和次品计入制造费用,所以,选项C的说法不正确;成本是转移到一定产出物的耗费,是针对一定产出物计算归集的,所以,选项D的说法正确。
【该题针对“成本的一般概念”知识点进行考核】
B.跨国战略
C.国际战略
D.全球化战略
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