2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-12-04)

发布时间：2021-12-04

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某居民企业，2011年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。【单选题】

A.310

B.349.84

C.394.84

D.354.5

正确答案:D

答案解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为300×14％＝42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额＝300×2％＝6万元），实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝300×2.5％＝7.5（万元），实际发生15万元，准予扣除7.5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300＋42＋5＋7.5＝354.5（万元）。

2、自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有()。【多选题】

A.个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税

B.个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税

C.个人购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税

D.个人购买超过5年（含5年）的普通住宅销售时，免征营业税

正确答案:A、C、D

答案解析:2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

3、在我国加入世界贸易组织之后，享受进口减征关税的货物减征关税的基准税率为()。【多选题】

A.普通税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.最惠国税率

正确答案:A、D

答案解析:在我国加入世界贸易组织之后，减征关税以最惠国税率或者普通税率为基准。

4、下列关于征收印花税的说法,正确的有( )。【多选题】

A.印花税应当在书立或领受时贴花

B.凡多贴印花税票者,可以申请退税或者抵扣

C.企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税

D.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或划销

正确答案:A、D

答案解析:选项B:多贴印花税票者,不得申请退税或抵扣;选项C:企业因改制签订的产权转移书据,免征印花税。

5、下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.免税单位职工家属的宿舍用地

B.集体和个人办的各类学校用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

正确答案:A、B、C

答案解析:这里考核城镇土地使用税的免税规定的级次。免税单位无偿使用纳税单位的土地可以免税的规定存在，但不是省、自治区、直辖市地方税务局规定的免税范围，属于法定免缴城镇土地使用税的优惠。

6、以下符合增值税有关规定的有()。【多选题】

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人,应纳税额较少的,可申请以1个季度为增值税纳税期限

B.纳税入以委托代销方式销售货物,在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天

C.非固定业户销售货物或应税劳务,应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

D.采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天

正确答案:C、D

答案解析:选项A错误,以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。选项B错误,委托他人代销货物的,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或收到全部或部分贷款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。选项C正确,非固定业户销售货物或应税劳务,应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税;未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住所在地主管税务机关补征税款。选项D符合增值税有关规定。

7、在签订合同时无法确定印花税计税金额的,可在签订时先按定额( )元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。【单选题】

A.5

B.8

C.10

D.15

正确答案:A

答案解析:有些合同在签订时无法确定计税金额的,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

8、下列收入中，属于免税收入的有（ ）。【多选题】

A.企业购买国债取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

正确答案:A、C

答案解析:非营利组织从事营利业务取得收入，不能免税。投资上市公司股票不足12个月的收益，不能免税。

9、某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产高档香水精7吨，成本18万元，将2吨用于连续生产护发素；4吨移送用于连续生产高档护肤品；1吨对外销售，取得不含税收入20万元。企业当期销售护发素取得不含税收入7万元，销售高档护肤品取得不含税收入25万元。该企业当期应纳消费税（   ）万元。【单选题】

A.4.36

B.5.45

C.7.07

D.12.75

正确答案:D

答案解析:销售高档香水精和高档护肤品缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档护肤品（应税消费品），在移送环节不缴纳消费税；高档香水精移送用于生产护发素（非应税消费品），在移送环节缴纳消费税；销售护发素缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的消费税=[20×（1+2）+25]×15%=12.75（万元）。

10、某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1: 20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为()元。【单选题】

A.500

B.700

C.24000

D.14000

正确答案:C

答案解析:因无法准确提供移送原矿的数量，应按精矿数量和选矿比换算成的数量作为计税依据。该钨矿6月份应纳资源税税额=(500×20)×2.4=24000（元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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