2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-11-12)

发布时间：2021-11-12

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于放弃免税权的陈述，错误的是(        )。【单选题】

A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案

B.放弃免税权的纳税人，符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票

C.纳税人申请放弃免税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

D.放弃免税后，36个月内不得再申请免税

正确答案:C

答案解析:纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

2、电信服务包括基础电信服务和增值电信服务，下列有关电信服务的分类的表述中正确的有（）【多选题】

A.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务计算缴纳增值税

B.提供语音通话服务的业务活动属于基础电信服务

C.出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动属于基础电信服务，提供短信和彩信服务的业务活动属于增值电信服务

D.纳税人发生提供增值电信服务的应税行为，税率为6%，增值税一般纳税人提供基础电信服务的应税行为，税率为9%

正确答案:B、C、D

答案解析:卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税，选项A错误。

3、下列货物的出口，享受增值税免税不退税政策的有（）【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物

C.外贸企业出口避孕药品

D.非出口企业委托出口的货物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A：来料加工复出口的货物进口时保税，出口免税不退税；选项B：属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物，无法准确核算生产环节进项税额，出口免税不退税；选项C：避孕药品销售时免税，故出口免税不退税；选项D：非出口企业委托出口的货物，在出口时免税但不办理退税。

4、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。【多选题】

A.无法认证

B.密文有误

C.专用发票代码、号码认证不符

D.纳税人识别号认证不符

正确答案:A、C、D

答案解析:无法认证、纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件。

5、依据关税的有关规定，下列费用中不计入该进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.货价

B.境外运费

C.由买方负担的包装费

D.由买方负担的购货佣金

正确答案:D

答案解析:由买方负担的购货佣金不计入进口货物关税完税价格。

6、下列关于营业税计税依据的说法中，正确的是()。【单选题】

A.教育部考试中心以其全部收入减去支付给合作单位的合作费后的余额为营业额

B.个人销售购置的房屋，以全部收入减去购置原价后的余额计缴营业税

C.广告代理取得的全部收入计缴营业税

D.物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税

正确答案:A

答案解析:选项B，个人销售购置的房屋，是否缴纳营业税、计税营业额确定要根据销售的房屋购置时间、房屋性质决定，不能一概而论;选项C,广告代理业已纳入营改增选项D，代收水电费、维修基金等不缴纳营业税，只是以代理业务的手续费计征营业税。

7、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。【多选题】

A.对公民作出 2000元以上罚款的案件

B.对公民作出 1000元以上罚款的案件

C.对法人作出 10000元以上罚款的案件

D.对法人作出 5000元以上罚款的案件

正确答案:A、C

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出10000元以上罚款的案件。

8、根据《企业所得税法》的有关规定，不可以提取折旧的固定资产有（ ）。【多选题】

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:单独估价作为固定资产入账的土地和已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

9、某化妆品厂为增值税一般纳税人。2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档香水精。已知化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税( ) 元。【单选题】

A.84750

B.102750

C.103500

D.104250

正确答案:D

答案解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15% =104250(元）。

10、下列车船中，应根据“整备质量”作为车船税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.乘用车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.挂车

正确答案:C、D

答案解析:乘用车、摩托车以“辆”作为车船税的计税依据。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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