2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-11-08)

发布时间：2021-11-08

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是( )。【单选题】

A.税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的

B.税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为

C.税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为

D.税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为

正确答案:B

答案解析:税务行政诉讼的受案范围包括：税务机关作出的征税行为；税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施；税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为；税务机关的行政复议行为。

2、下列不属于营业税扣缴义务人的是（　）。【单选题】

A.接受委托发放贷款的金融机构

B.个人举行个人演唱会，负责其售票的单位

C.实际征收中，分保业务的分保险人

D.最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构

正确答案:C

答案解析:实际征收中，分保业务的由初保人缴纳营业税。

3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。【多选题】

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

正确答案:C、D

答案解析:销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，所以Ａ是错的；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天，所以Ｂ是错的；纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送当天；进口货物，为货物报关进口的当天，所以Ｃ、Ｄ是对的。

4、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。【多选题】

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.卷烟批发企业对外批发卷烟给零售商

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

正确答案:A、C、D

答案解析:卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，不缴纳增值税和消费税。

5、根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有()。【多选题】

A.企业在境内其他城市设立的分支机构

B.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

C.依法负有代扣代缴税款义务的单位

D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。

6、纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【单选题】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

7、某矿山2013年9月开采锰矿石10000吨,销售锰矿石1500吨,又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为( )吨。【单选题】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2800

正确答案:C

答案解析:纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或生产应税产品自用的,以视同销售的自用数量为课税数量。该矿山当月缴纳资源税的计税数量=1500+300=1800(吨)。

8、烟叶税的征税范围包括( )。【多选题】

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

正确答案:B、C

答案解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

9、自然人转让房地产,其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在( )税务机关申报缴纳土地增值税。【单选题】

A.居住所在地

B.纳税人经常居住地

C.办理过户手续所在地

D.自行选择纳税地点

正确答案:C

答案解析:为了便于税源控制,纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。

10、下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规

B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数

C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规

D. 以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款

正确答案:D

答案解析:各省、自治区、直辖市的人大及其常委会可以按规定具有制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权制定税收地方性法规。《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关审计工作底稿复核的说法中错误的是（　　）。

A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿
答案：B
解析：
项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括:(1)对关键领域所作的判断,尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项:(2)特别风险;(3)项目合伙人认为重要的其他领域。
（2018年）根据公司法律制度的规定，股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一定期限内不得转让。该期限是（ ）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.6个月
答案：A
解析：

甲公司目前股票市价为30元。其他相关资料如下：

资料一：分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1：4，新股票每股认购价格为20元。

资料二：如果使用认股权证购买股票，则每一认股权可以按照31元的价格认购3股普通股。

要求：

（1）按照目前股票市价计算附权优先认股权的价值；

（2）假设除权优先认股权价值为1元，其他条件不变，除权之前的股票每股市价为25元，计算除权之后每股市价下降幅度；

（3）计算目前认股权证的理论价值；

（4）如果A投资者并未持有甲公司的股票，请回答A投资者能否通过行使优先认股权获得新股。

正确答案：
(1)根据“新发行股票与原有股票的比例为1：4”可知，购买1股股票所需的优先认股权数为4。  
附权优先认股权的价值＝(附权股票的市价－新股票的认购价)/(1+购买l股股票所需的认股权数)＝(30－20)/(1+4)＝2(元) 
(2)除权优先认股权价值＝(除权之后每股市价－新股票每股认购价格)/购买1股股票所需的认股权数  
即：1＝(除权之后每股市价－20)/4 
解得：除权之后每股市价＝24(元) 
除权之后每股市价下降幅度＝(25－24)/25×100%＝4%  
(3)认股权证的理论价值
＝max[(普通股市价－每股认购价格)×每一认股权可以认购的普通股股数，O] 
＝max[(30一31)×30]＝O(元)  
(4)优先认股权是公司普通股股东的一种特权，因此，A投资者不能通过行使优先认股权获得新股。  
甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）。

A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元
答案：C
解析：
城镇土地使用税税额＝[6000＋（30000－5000－3000）＋10000×50%]×8＝264000（元）

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