2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-10)

发布时间：2019-12-10

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。【计算题】

1、计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。【综合题（主观）】

1、电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A. 与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税 

B. 与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税

C. 与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税 

D. 与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是印花税纳税义务人。

1、计算业务（2）应代扣代缴的增值税。【综合题（主观）】

1、下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.商用货车按“每辆”作为计税单位

B.摩托车按“排气量”作为计税单位

C.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

D.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是车船税税目与税率。

1、计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。【计算题】

1、计算业务招待费应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务。该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续。则乙企业计缴契税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.2000万元

B.5000万元

C.6000万元

D.9000万元

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税率、计税依据和应纳税额的计算。

1、下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。【多选题】

A.变价抵缴

B.补征税额

C.强制扣缴

D.征收关税滞纳金

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是关税的强制执行。

1、计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。【计算题】

1、纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是（ ）。【单选题】

A.计划成本法

B.先进先出法

C.后进先出法

D.个别计价法

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是税款征收。

1、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

B.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

C.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是国际税收协定管理。

1、计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。【计算题】

1、计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

1、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.铅蓄电池

B.电动汽车

C.体育用鞭炮药引线

D.销售价格为9000元的手表

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。

1、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.房地产公司出租高档住宅

B.县城居民之间互换自有居住用房屋

C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是土地增值税纳税义务人和征税范围。

1、企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。【单选题】

A.将资产结构或性能改变

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将资产用于加工另一种产品

D.将资产在总分支机构之间转移

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是企业所得税收入总额。

1、计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。【计算题】

1、简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。【计算题】

1、计算当月增值税销项税额。【综合题（主观）】

1、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.关税税额

B.消费税税额

C.房产税税额

D.城镇土地使用税税额

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是城建税的计税依据。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）

A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊

B.发现报告年度会计处理存在重大差错

C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策

D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据

E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券

正确答案：ABD
答案解析：选项CE属于日后非调整事项。

一患者出现乏力、畏食，化验血常规结果为Hb 90g/L，MCV93fl，MCH28pg，NCH32%。首先应考虑为（ ）。

A．血常规各项结果处于正常范围

B．正常细胞性贫血

C．小细胞低色素性贫血

D．单纯小细胞性贫血

E．大细胞性贫血

正确答案：B
甲企业在市场上处于领导者的地位，其战略是在特定的市场上推出特色的产品且收益颇佳。乙企业试图进入该领域分一杯羹，但由于这个特定市场空间太小，不能支撑两个竞争者同时盈利，乙公司只好放弃竞争。甲企业这一资源属于（　　）。

A.物理上独特的资源
B.具有路径依赖性的资源
C.具有因果含糊性的资源
D.具有经济制约性的资源
答案：D
解析：
具有经济制约性的资源是指企业的竞争对手已经具有复制其资源的能力，但因市场空间有限不能与其竞争的情况。“由于这个特定市场空间太小，不能支撑两个竞争者同时盈利”属于具有经济制约性的资源，选项D正确。
下列有关半强势有效资本市场表述正确的有（ ）

A.半强势有效市场是指当前的证券价格完全地反映“全部”公开有用的信息的市场
B.通过对于异常事件与超常收益率数据的统计分析，如果超常收益只与当天披露的事件相关，则市场属于半强势有效
C.如果市场半强势有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不能取得超额收益
D.“内幕者”参与交易时不能获得超常盈利，说明市场达到半强势有效
答案：A,B,C
解析：
内幕者不能获得超常收益，说明市场是强式有效的，所以选项D 不正确。

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