2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-03-13)

发布时间：2020-03-13

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中应当计算缴纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.销售古旧图书

B.外国政府无偿援助的进口物资

C.个体工商户销售自己使用过的物品

D.农业生产者销售自产的农产品

正确答案:C

答案解析:选项ABD:免征增值税；选项C:需要计算缴纳增值税。

2、以下不符合增值税规定的有()。【多选题】

A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税

B.2008年6月1日起,纳税人生产销售、批发、零售有机肥产品免征增值税

C.一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限均为6个月

D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

正确答案:A、C

答案解析:对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税,A选项错误。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,试点纳税人取得一般纳税人资格后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理,C选项错误。BD选项符合税法规定。

3、下列业务中，应当缴纳增值税的有()。【单选题】

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

B.期货交易所的商品期货交割

C.企业合并中转让给其他单位的实物资产

D.受托开发软件，著作权属于双方共同拥有的业务

正确答案:B

答案解析:

融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围;

企业重组中转让给其他单位的实物资产，不属于增值税和营业税征收范围;

纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

4、某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为()。【单选题】

A.679.11万元

B.691万元

C.692.11万元

D.794.56万元

正确答案:A

答案解析:计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(万元)

5、

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（）。

A.涉及的货物转让，不征收增值税

B.涉及的货物转让，照常纳税

C.尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

D.尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

正确答案:A、D

答案解析:纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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