2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-01-18)

发布时间：2021-01-18

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（　）。【单选题】

A.不缴纳增值税

B.可选择按小规模纳税人纳税

C.一律按小规模纳税人纳税

D.参照一般纳税人纳税

正确答案:B

答案解析:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

2、根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

B.小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

C.不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

D.以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

正确答案:A、B

答案解析:小规模纳税人可以申请税务机关代开发票，所以选项C错误。银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人，也可以以1季度为纳税期限，所以选项D错误。

3、对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起()内审核完毕。【单选题】

A.15日

B.20日

C.45日

D.60日

正确答案:B

答案解析:对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起20日内审核完毕。

4、甲企业（增值税一般纳税人）于2019年9月将一台自己使用过7年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税）以15万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。【单选题】

A.依照3%征收率减按2%征收增值税

B.按4%简易办法计算应纳增值税

C.按6%简易办法计算应纳增值税

D.按13%税率计算应纳增值税

正确答案:A

答案解析:根据现行政策，一般纳税人购进的未抵扣过进项的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，已知甲企业和乙企业都属于增值税一般纳税人，则下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品，不做购进处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购货额，分别计算销项税额和进项税额

正确答案:D

答案解析:此项业务实质上为以物易物行为，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
经股东大会批准，M公司2010年1月1日实施股权激励计划，具体内容为：M公司授予其100名中层以上管理人员每人1000份现金股票增值权。可行权日为2013年12月31日。该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。M公司授予日股票市价为每股5元，截至2013年累计确认负债600000元，2010年至2013年共有10人离职，2014年没有人离职但有8人行权，共支付现金88000元。
　　2014年年末增值权公允价值为12元，预计2015年没有人员离职。M公司因该项股份支付在2014年应确认的公允价值变动损益为（　）。

A.384000元
B.472000元
C.－102000元
D.102000元
答案：B
解析：
　M公司2014年应确认的公允价值变动损益＝12×（100－10－8）×1000－600000＋88000＝472000（元），在可行权日之后公允价值应当计入当时损益（公允价值变动损益）。
　　借：应付职工薪酬　　　 472000
　　　　贷：公允价值变动损益 　472000

发行人存在下列情形( )，则不得发行可转换债券。

A．最近3年内存在重大违法违规行为的

B．最近1次募集资金被擅自改变用途而未按规定加以纠正的

C．公司运作不规范并产生严重后果的

D．成长性差，存在重大风险隐患的

正确答案：ABCD
解析：见教材200页
甲公司拟投资于两种证券X和Y，两种证券期望报酬率的相关系数为0.3。根据投资X和Y的不同资金比例测算，投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是（　）。

A.X、Y点
B.XR曲线
C.RY曲线
D.XRY曲线
答案：C
解析：
由于曲线RX上的点对应的投资组合的期望报酬率比最小方差组合期望报酬率还低，所以，没有人会打算持有曲线RX上的投资组合，即曲线RX上的机会集是无效集，甲公司投资组合的有效集是RY曲线。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签