2022年注册会计师考试《税法》每日一练(2022-02-27)

发布时间:2022-02-27


2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。【多选题】

A.外购自用的小汽车

B.因自然灾害发生损失的原材料

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.为生产有机肥购入的原材料

正确答案:A、D

答案解析:应征消费税的小汽车,进项不得抵扣;有机肥为免税产品,为生产购入的材料不得抵扣。

2、下列关于单用途卡和多用途卡的表述中正确的有()【多选题】

A.单用途卡售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入,应按照现行规定缴纳增值税

B.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税

C.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金,不缴纳增值税

D.支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入,应按照现行规定缴纳增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

3、下列关于资源税计税依据的表述,正确的有()。【多选题】

A.纳税人生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量

B.纳税人在资源税申报时,除财政部国家税务总局另有规定外,应当将其应税和减免税项目分别计算和报送

C.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量

D.纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

正确答案:A、B、C

答案解析:销售数量,包括纳税人开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量。

4、下列各项收入中,需要计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税的是( )。【单选题】

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.企业债券利息收入

正确答案:D

答案解析:选项AB属于企业所得税的不征税收入,选项C属于企业所得税的免税收入。

5、假定某美国专家(非居民个人)临时来华工作,2020 年2月取得由境内企业发放的工资收入40000元人民币,此外还受某大学邀请担任外语比赛评委取得劳务报酬6000元人民币。当月美国专家应纳个人所得税税额(  )元【单选题】

A.6360

B.6090

C.6120

D.7200

正确答案:A

答案解析:(1)企业扣缴该非居民个人当月工资、薪金所得应纳税额= ( 40000-5000) ×25%-2660=6090 ( 元) (2)大学扣缴该非居民个人当月劳务报酬所得应纳税额= 6000× ( 1-20%) × 10% -210=270 (元)。合计当月应纳税额=6090+270=6360元。


下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。

甲作为有限合伙企业的有限合伙人未经授权以合伙企业的名义与善意的乙公司进行交易,该交易使合伙企业造成损失。根据规定,由于该笔交易造成的损失,应由( )。

A.甲承担赔偿责任

B.合伙企业承担赔偿责任

C.甲和合伙企业共同承担无限责任

D.甲承担无限责任,合伙企业承担有限责任

正确答案:A

 [答案]A
[解析]本题考核有限合伙人无权代理的责任承担。有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易,给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的,该有限合伙人应当承担赔偿责任。

 


针对期初余额,以下说法中不正确的是(  )。

A.注册会计师需要获取期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报
B.注册会计师需要确定期初余额是否恰当的反映了会计政策的运用
C.为获取期初余额的审计证据,注册会计师应当阅读被审计单位最近期间的财务报表和相关披露以及前任注册会计师出具的审计报告(如有)
D.针对固定资产的期初余额,注册会计师可以通过检查形成固定资产的会计记录和其他信息获取审计证据
答案:A
解析:
选项A,针对期初余额,注册会计师仅需要关注其是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报。

在以下审计程序中,有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有(  )。

A.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理
B.获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性
C.针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款
D.结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查相关负债是否计入了正确的会计期间
答案:A,B,C,D
解析:
选项ABCD均正确,检查应付账款是否计入了正确的会计期间,是否存在未入账的应付账款:
(1)对本期发生的应付账款增减变动,检查至相关支持性文件,确认会计处理是否正确。
(2)检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理。
(3)获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性。
(4)针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款。
(5)结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查相关负债是否计入了正确的会计期间。

(2012年)甲公司20×6年度归属于普通股股东的净利润为1 200万元,发行在外的普通股加权平均数为2 000万股,当年度该普通股平均市场价格为每股5元。20×6年1月1日,甲公司对外发行认股权证1 000万份,行权日为20×7年6月30日,每份认股权可以在行权日以3元的价格认购甲公司1股新发的股份。甲公司20×6年度稀释每股收益金额是( )。

A.0.4元
B.0.46元
C.0.5元
D.0.6元
答案:C
解析:
调整增加的普通股股数=1 000-1 000×3/5=400(万股),甲公司20×6年度稀释每股收益金额=1 200/(2 000+400)=0.5(元)

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