2022年注册会计师考试《税法》每日一练(2022-02-27)

发布时间：2022-02-27

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元拥有所有权的量化股份，不久，张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则（ ）。【多选题】

A.取得量化资产按利息、股息、红利所得计税，计税依据10000元

B.取得量化资产暂缓征收个人所得税

C.转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据12000元

D.转让股份暂缓征收个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

2、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的是（　）。【单选题】

A.向境外单位（在境内未设立经营机构及场所）支付劳务价款的境内企业

B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业

C.为文艺演出销售门票的售票者

D.最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构

正确答案:B

答案解析:发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而向境外接团的旅游企业支付旅游费的国内旅游企业不必扣缴营业税。

3、下列税种中，规定了具体税目的有（ ）。【多选题】

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

正确答案:B、C、D

答案解析:目前我国税收实体法体系中，对消费税、营业税、资源税、车船税、车辆购置税和个人所得税等，规定了具体的税目。

4、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。【多选题】

A.日化厂销售自产洗发水和沐浴露

B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒

D.从国外进口小轿车

正确答案:B、D

答案解析:洗发水和沐浴露不属于消费税征收范围；烟酒经销商店零售外购的已税烟酒，不属于消费税的纳税环节，不再缴纳消费税。

5、下列属于税收法律的有()。【多选题】

A.个人所得税法

B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

C.企业所得税法

D.税务代理试行办法

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC均为全国人大或常委会所通过,属于税收法律;选项D为国家税务总局颁发的,属于税收部门规章。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
2018年3月2日，甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司以800万元的价格将一台设备销售给乙公司，同时甲公司有权在2018年8月2日以900万元的价格回购该设备。不考虑其他因素，下列关于甲公司的会计处理中，不正确的是（　）。

A.作为融资交易处理
B.收到800万元款项时应确认为收入
C.如果2018年8月2日甲公司未回购设备，则应确认收入800万元
D.回购价格900万元与销售价格800万元的差额100万元，应在回购期5个月内确认为利息费用
答案：B
解析：
选项B，应确认为其他应付款。
某公司为增值税一般纳税人。2019年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，运抵我国海关前发生的运、保、佣等共计20万元。
　　货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
　　相关资料：货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。
　　要求：计算进口环节，国内销售环节应纳的增值税。

答案：
解析：
（1）关税完税价格＝40＋20＝60（万元）。
　　（2）应缴纳进口关税＝60×15%＝9（万元）。
　　（3）进口环节增值税组成计税价格＝60＋9＝69（万元）。
　　（4）进口环节应纳增值税税额＝69×13%＝8.97（万元）。
　　（5）国内销售环节的销项税额＝80×13%＝10.4（万元）。
　　（6）国内销售环节应纳增值税＝10.4－8.97＝1.43（万元）。
某上市公司本年度的净收益为20000元，每股支付股利2元。预计该公司未来三年进入成长期，净收益第1年增长14%，第2年增长14%，第3年增长8%。第4年及以后将保持其净收益水平。该公司一直采用固定股利支付率的政策，并打算今后继续实行该政策。该公司没有增发普通股和发行优先股的计划。
要求：
（1）假设投资人要求的报酬率为10%，计算股票的价值（精确到0.01元）；
（2）如果股票的价格为24.89元，计算股票的期望报酬率（精确到1%）。

答案：
解析：
（1）预计第1年的股利=2×（1+14%）=2.28（元）
预计第2年的股利=2.28×（1+14%）=2.60（元）
预计第3年及以后的股利=2.60×（1+8%）=2.81（元）
股票的价值=2.28×（P/F，10%，1）+2.60×（P/F，10%，2）+2.81/10%×（P/F，10%，2）=27.44（元）
（2）24.89=2.28×（P/F，i，1）+2.60×（P/F，i，2）+2.81/i×（P/F，i，2）
由于按10%的期望报酬率计算，其股票价值为27.44元，市价为24.89元时的期望报酬率应高于10%，故用11%开始测试：
当i=11%时，2.28×（P/F，11%，1）+2.60×（P/F，11%，2）+2.81/11%×（P/F，11%，2）=24.89（元）
所以，股票的期望报酬率=11%。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签