2019年注册会计师考试《税法》每日一练(2019-11-14)

发布时间：2019-11-14

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、
（10）计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。【综合题（主观）】

答案解析:
国内销售环节的增值税税额：
销项税额=5.1+1.7+40×17%=13.6（万元）（1.5分）
进项税额=[4.04+50×13%+（5+1）×7%+5×17%]=11.81（万元）（1.5分）
应纳增值税= 13.6- 11.81+0.42=2.21（万元）（1分）

2、本月商场应缴纳的消费税。【综合题（主观）】

答案解析:本月商场应缴纳的消费税＝23.4÷1.17×5%＝1（万元）

3、该企业2月应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

答案解析:购入原材料和低值易耗品可以抵扣进项税额,购入采煤机械设备也可以抵扣增值税进项税额。
小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票,票面税额是采用3%的征收率计算的税额。
当期可抵扣的进项税额=1190+466.67×3%+4.25×10 =1246.5(万元)
当期应纳增值税=7370-1246.5=6123.5(万元)。

4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税（）元。【单选题】

A.6920

B.8040

C.18840

D.28560

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68000×16%+200000×16%-100000×16%=26880（元），实际税负=26880÷（68000+200000）×100%=10.03%，即征即退税额=26880-（68000+200000）×3%=18840（元）。

5、根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。【多选题】

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借利息支出

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项为税法规定准予税前扣除的利息支出；选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。