2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-12-11)

发布时间：2020-12-11

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（　）。【多选题】

A.企业预缴的企业所得税

B.企业之间支付的管理费用

C.对外投资期间的投资成本

D.向投资者支付的股息

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上选项均不得在应纳税所得额中扣除。

2、威廉姆斯先生受美国某机构委托来华工作，2012年6月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额为（）元。（注：该纳税人适用附加费用扣除标准）【单选题】

A.14724.02

B.14456.61

C.45456

D.19481.14

正确答案:A

答案解析:威廉姆斯8月份境内外工资应纳税额总额=（80000+60000-4800）×45%-13505=47335（元）；当月在中国境内应纳税额=47335×60000÷（60000+80000）×22.5÷31=14724.02（元）。

3、下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。【多选题】

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

正确答案:C、D

答案解析:任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外的其他人我在本单位报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”计税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”计征个人所得税。选项A属于“劳务报酬所得”；选项B属于“工资、薪金所得”。

4、下列事项中可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记的有（）【多选题】

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的

B.纳税人年应税销售额超过规定标准的

C.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的

D.对提出申请并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:除另有规定外，纳税人年应税销售额超过规定标准的，应该向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，也就是必须要登记，不是“可以”登记。选项B错误。

5、根据房产税相关制度的规定,以下属于经财政部批准免税的房产的有( )。【多选题】

A.房产大修停用3个月的

B.经有关部门鉴定停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

正确答案:B、C

答案解析:BC选项都是经财政部批准免税的房产。A选项的停用时间错误,规定是:房屋大修导致连续停用半年以上的,在大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或者备注栏中作相应说明。D选项应由房产代管人或使用人缴纳房产税。

下面小编为大家准备了注册会计师的相关考题，供大家学习参考。

某公司目前处于生产经营的淡季，需要稳定性流动资产80万元，稳定性流动资产占长期性资产的40%。若企业股东权益为120万元，长期负债为70万元，经营性流动负债为45万元，不存在短期金融负债，该企业实行的是（　　）。

A.适中型筹资策略
B.保守型筹资策略
C.激进型筹资策略
D.无法确定

答案：B

解析：

长期性资产=80/40%=200（万元），长期性资产小于股东权益+长期负债+经营性流动负债，所以该企业实行保守型筹资策略。

上海东方公司是一家亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门的购进单价为395元（包括运费，单位是人民币，下同）。与定购和储存这些套装门相关的资料如下：
　　（1）去年的订单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元，预计未来成本性态不变。
　　（2）虽然对于香港源产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关的检查，其费用为280元。
　　（3）套装门从生产商运抵上海后，接收部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付工资3000元，每个订单的抽检工作需要8小时，发生的变动费用每小时2.5元。
　　（4）公司租借仓库来存储套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。
　　（5）在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门28.5元。
　　（6）占用资金利息等其他储存成本每套门20元。
　　（7）东方公司每年经营50周，每周营业6天。
　　要求：
　　（1）计算经济批量模型公式中“订货成本”。
　　（2）计算经济批量模型公式中“储存成本”。
　　（3）计算经济订货批量。
　　（4）计算每年与批量相关的存货总成本。
　　（5）计算最佳订货次数与最佳订货周期（天数）。
　　（6）计算经济订货量占用资金。

答案：

解析：

（1）每次订货变动成本＝订单处理成本＋海关检查成本＋订单抽检成本＝（13400－10760）/22＋280＋8×2.5＝420（元）
　　（2）单位变动储存成本＝仓储成本＋破损成本＋利息及其他储存成本＝4＋28.5＋20＝52.5（元）