考前冲刺:CIA考试知识点汇总三

发布时间：2021-05-22

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6月的CIA考试马上就要开始了，不知道大家在备考CIA的时候有没有出现教材内容多、复习资料杂的问题，为了帮助大家在最后的时间好好复习，51题库考试学习网为你们准备了以下复习资料做参考：

知识点：首席审计执行官(CAE)的职责

咨询服务使首席审计执行官得以就特定的管理问题与管理层进行对话。在对话中，业务范围及时间期限要符合管理层的需要，但是，首席审计执行官有权决定采取什么样的审计技术，并且在业务结果的性质和严重程度会给组织带来重大风险时，有权向高级管理层和审计委员会成员报告。

知识点：确认服务与咨询服务的关系

确认服务和咨询服务并不相互排斥，它们也不排斥内部审计师行为准则中规定的其他类型服务活动。多数审计服务既包含确认服务，也包括咨询服务，有效的确认活动可以提高咨询服务的质量，优质的咨询服务有助于确认活动的加强。咨询服务通常产生于确认服务(例如，业绩评价审计可能演变成咨询服务，即设计完善业绩水平的衡量标准。反之亦然，咨询服务也可能衍生出确认服务，比如在提供咨询服务的过程中发现存在的问题比较重要，需要按鉴证性审计程序进行独立的确认服务等。

首席审计执行官应该决定采用何种技术方法来对组织内部的各项业务进行归类。在一些情况下，实施“混合”业务可能比较妥当，即将咨询和确认服务中的一些内容融合到一起，形成一种混合方法。在其他情况下，区分业务中的确认和咨询内容可能是比较恰当的。

如果客户委托的服务项目更适合内部审计师实施确认服务，那么内部审计师就应该实施确认服务，而不应该简单地实施咨询服务，以回避或允许其他人回避本适合确认服务的委托要求。作为确认服务实施的服务活动一旦被认定更适合作为咨询服务，那么就应该调整业务方法。

知识点：内部审计活动的宗旨、权力和职责

有效的内部审计是组织管理层的重要资源，董事会或相关的治理层级和审计委员会将此归因于内部审计对组织机构、文化、运营和风险的了解，独立、客观、胜任的内部审计师能够为组织的内部控制、风险管理和治理过程增加价值。同样，有效的内部审计能为监管者、雇员、债权人和股东等利益相关者提供合理保证。

为实现内部审计在组织中的价值，内部审计需要的权力和独立客观性的保障需要得到明确的批准，为更好地支持执行管理层和董事会实现组织整体目标，加强内部控制和公司治理，内部审计的宗旨、权力和职责也需要得到各方的支持和理解。

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