税务师考试需要领成绩单吗

发布时间：2021-12-09

税务师考试需要领成绩单吗

最佳答案

不需要领成绩单，税务师考试的成绩网上就可以查到，成绩单可以用电子版或者自己打印出来。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲地板生产企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元
C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元
E.乙企业应代收代缴消费税15万元
答案：C,E
解析：
委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个人的除外)代收代缴消费税，乙企业代收代缴的消费税= ( 260+25) / ( 1-5%) x5%=15 (万元)。委托加工收回后，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需要缴纳消费税，同时委托加工环节的已纳消费税可以扣除。甲企业销售时应纳的消费税=350x5%-15x 70%=7 (万元)。
甲公司2018年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含税），2018年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2018年度应缴纳的房产税为（　）万元。

A.65.49
B.66.21
C.66.54
D.67.26
答案：C
解析：
方法一：时间分段法（老杨不爱用）
　　从价计征＝8000×（1－30%）×1.2%×1/2＋7500×（1－30%）×1.2%×1/2＝33.6＋31.5＝65.1（万元）；
　　从租计征＝2×6×12%＝1.44（万元）；
　　应缴纳的房产税＝65.1＋1.44＝66.54（万元）。
　　方法二：原值分段法（老杨爱用）
　　从价计征＝7500×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×1/2＝65.1（万元）；
　　从租计征＝2×6×12%＝1.44（万元）；
　　应缴纳的房产税＝65.1＋1.44＝66.54（万元）。
2020年4月，某增值税一般纳税人从境外单位购入产品设计咨询服务，扣缴义务人取得解缴税款的完税凭证上注明价款金额50万，增值税额3万元。该纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票。资料不全的，其进项税额不得抵扣。企业应如何进行会计处理？

答案：
解析：
符合上述规定的，账务处理为：
　　借：管理费用 　　　　　　　　　　　　 500000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 30000
　　　　贷：其他应付款——设计咨询费 　　　　　500000
　　　　　　应交税费——代扣代交增值税 　　　　 30000

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