税务师考试科目搭配有谁了解的

发布时间：2021-12-23

税务师考试科目搭配有谁了解的

最佳答案

税务师一共有5门考试科目，在进行选择报考科目时，是有一定的技巧的。
如果是打算一年报考两科的考生，建议大家报考《税法(一)》+《税法(二)》或者 《涉税服务实务》+《涉税服务相关法律》。
如果是打算报考三科的考生，建议报考 《税法(一)》+《税法(二)》+《涉税服务实务》或者选择《涉税服务实务》+《财务与会计》+《涉税服务相关法律》的组合。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某学校委托-服装加工企业定做一批服装， 合同标明支付金额120万元，其中原材料100万元由服装加工企业提供，加工费20万元，服装加工企业所缴纳的印花税( ) 元。

A.100
B.400
C.500
D.300
答案：B
解析：
对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同” 计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料是否分别记载，均以辅助材料和加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳的印花税=( 100 x 0.3%+20 x0.5%o)x 10000=400 (元) c
某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东，3000万元转增股本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
（1）向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？
（2）在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？

答案：
解析：
（1）向企业股东分红及转增股本，有限责任公司无须履行扣缴义务；向自然人股东分红及转增股本，有限责任公司应按“利息、股息、红利所得”计算并履行代扣代缴个人所得税义务。
（2）用税后利润向股东分红和转增股本时，有限责任公司都无须
纳税。
某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题：
　　1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下：
　　借：管理费用　8000
　　　　贷：库存商品　8000
　　2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下：
　　借：固定资产　　120000
　　　　贷：库存商品　　120000
　　3.对某应收账款计提坏账准备：
　　借：资产减值损失　　5000
　　　　贷：坏账准备　　　　5000
　　借：本年利润　　　　5000
　　　　贷：资产减值损失　　5000
　　假定该企业2019年度利润总额300万元。
　　请回答以下问题：
　　1.请指出以上账务处理存在哪些问题？
　　2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？

答案：
解析：
1.请指出以上账务处理存在哪些问题？
　　业务（1）企业将自产产品用于扩建厂房，应将成本记入在建工程科目，不是记入管理费用科目；
　　业务（2）、（3）账务处理正确，无需调账，但企业提取坏账准备，计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除，应纳税调增应纳税所得额。
2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
　　第1项业务：
　　借：在建工程　　　　　8000
　　　　货：以前年度损益调整　　8000
　　2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
　　应补缴的企业所得税＝（8000＋5000坏账准备纳税调增）×25%＝3250（元）
　　账务处理：
　　借：以前年度损益调整　　　　　　3250
　　　　贷：应交税费——应交企业所得税　　3250
　　结转以前年度损益调整余额
　　借：以前年度损益调整　　　　　　4750
　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　4750

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