税务师考试企业所得税怎么算

发布时间：2021-12-25

税务师考试企业所得税怎么算

最佳答案

企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目，应纳税额＝应纳税所得额×税率。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2016年）非居民企业甲在中国境内设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（ ）万元。

A.80
B.60
C.40
D.30
答案：C
解析：
非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10%=40（万元）。
按照增值税现行政策规定，下列关于保险服务进项税抵扣的说法，正确的是（ ）。

A.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣
B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额不可以从保险公司销项税额中抵扣
C.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣
D.保险公司一律不得抵扣车辆修理劳务的进项税额
答案：A
解析：
下列行为中，应缴纳契税的有()。

A.以获奖方式取得的土地使用权
B.法定继承人继承土地、房屋权属
C.以出让方式承受土地权属
D.以自有房产作价人股本人经营的独资企业
E.以实物交换土地使用权
答案：A,C,E
解析：
选项B:对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税;选项D:同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

根据《行政诉讼法》，人民法院审判行政赔偿案件，（）。

A.不适用调解
B.可以调解
C.必须作出判决
D.必须作出裁定
答案：B
解析：
本题考核行政赔偿诉讼。人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签