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发布时间:2021-01-18
距离注册会计师考试还有一个月左右 学霸都是怎么学习的呀,我也想取取经呢>?
最佳答案
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
依据营业税的有关规定,下列项目属于“文化体育业”征税范围的有( )。 A.有线电视台广告的播映 B.资料借阅业务 C.出租文化场所 D.广播电视有线数字付费频道业务
选项A,有线电视台广告的播映,属于“服务业一广告业”征税范围;选项C,出租文化场所属于“服务业一租赁业”征税范围。
B.专利实施许可合同
C.商品房销售合同
D.专利申请权转让合同
在实施审计过程中,G注册会计师发现庚公司财务经理张某贪污5万元。对该事项,G注册会计师应当采取的措施有( )
A.重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B.直接向监管机构报告
C.尽早向庚公司治理层报告
D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
20×7年2月1日,甲建筑公司(本题下称“甲公司”)与乙房地产开发商(本题下称“乙公司”)签订了一份写字楼建造合同,合同总价款为4700万元,建造期限2年,乙公司于开工时预付20%的合同价款。甲公司于20×7年3月1日开工建设,估计工程总成本为 4500万元。至20×7年12月31日,甲公司实际发生成本1984万元,其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元,为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元。由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗,甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元。为此,甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款 500万元,并与乙公司达成一致意见。
20×8年度,甲公司实际发生成本2946万元,年底预计完成合同尚需发生530万元。
20×9年2月底,工程按时完工,甲公司累计实际发生工程成本5100万元(不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用)。
假定该建造合同的结果能够可靠估计,甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除,在实际发生损失时才允许扣除。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关甲公司对建造合同的合同收入和合同成本进行确认的表述中,正确的是 ( )。
A.订立合同时发生的差旅费不应计入合同成本,合同成本为4500万元
B.为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用应计入合同成本,合同成本为5160万元
C.因更改门窗规格而追加的款项应计入合同收入,合同收入为5200万元
D.因更改门窗规格而追加的款项不应计入合同收入,合同收入为4700万元
解析:甲公司在订立合同时发生的差旅费、为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用属于期间费用,均不应计入合同成本,将铝合金门窗更改为塑钢门窗而形成的合同变更收入属于合同收入。所以,合同成本为5100万元,合同收入为5200(4700+500)万元。
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