请问第2步已减过96万，为什么第3步又减一次，...

发布时间：2021-04-16

请问第2步已减过96万，为什么第3步又减一次，糊涂了

最佳答案

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期末留抵退税退还：对于计算出的期末留抵税额，不需要作为城建税的计税依据，而是在计税依据中进行剔除。可以这样理解，假如没有退还留抵的增值税，那么是可以正常作为进项税额抵扣的，此时增值税的应纳税额是可以少缴纳的，由于将留抵税额退了，致使增值税的应纳税额少抵扣了，也就是应纳税额增加了，但是不能因此就增加城建税的税负，所以税法规定予以从城建税的税基中减除。

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下列各项所得，免征个人所得税的有（　）。

A.个人的房屋租赁所得
B.个人根据遗嘱继承房产的所得
C.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
答案：B,C,D
解析：
个人的房屋租赁所得没有免税规定。
上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，不符合证券法律制度规定的是（ ）。

A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面确认意见
B.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面确认意见
C.上市公司监事应对公司年度报告进行审核并提出书面审核意见
D.上市公司监事会应对公司年度报告进行审核并提出书面审核意见
答案：C
解析：
(1)发行人的董事、高级管理人员应当对证券发行文件和定期报告签署书面确认意见；(2)发行人的监事会应当对董事会编制的证券发行文件和定期报告进行审核并提出书面审核意见，监事应当签署书面确认意见。
（2017年）甲公司为扩大产能，拟平价发行分离型附认股权证债券进行筹资，方案如下：债券每份面值1000元，期限5年，票面利率5%。每年付息一次。同时附送20份认股权证。认股权证在债券发行3年后到期，到期时每份认股权证可按11元的价格购买1股甲公司普通股股票。
　　甲公司目前有发行在外的普通债券，5年后到期，每份面值1000元，票面利率6%，每年付息一次，每份市价1020元（刚刚支付过最近一期利息）
　　公司目前处于生产的稳定增长期，可持续增长率5%。普通股每股市价10元。公司企业所得税率25%。
　　要求：
　　（1）计算公司普通债券的税前资本成本。
　　（2）计算分离型附认股权证债券的税前资本成本。
　　（3）判断筹资方案是否合理，并说明理由，如果不合理，给出调整建议。

答案：
解析：
　（1）令税前资本成本为i
　　1020＝1000×6%×（P/A，i，5）＋1000×（P/F，i，5）
　　I＝4%时，等式右边＝1000×6%×4.4518＋1000×0.8219＝1089
　　I＝6%时，等式右边＝1000×6%×4.2124＋1000×0.7473＝1000
　　列出等式：
　　（i－4%）/（6%－4%）＝（1020－1089）/（1000－1089）
　　i＝4%＋[（1020－1089）/（1000－1089）]×（6%－4%）＝5.55%
　　（2）第3年末行权支出＝11×20＝220（元）
　　取得股票的市价＝10×（F/P，5%，3）×20＝231.525（元）
　　行权现金净流入＝231.5325－220＝11.525（元）
　　令税前资本成本为k，
　　1000＝1000×5%×（P/A，k，5）＋11.525×（P/F，k，3）＋1000×（P/F，k，5）
　　K＝5%时，等式右边＝1000×5%×4.3295＋11.525×0.8638＋1000×0.7835＝1009.93（元）
　　K＝6%时，等式右边＝1000×5%×4.2124＋11.525×0.8396＋1000×0.7473＝967.60（元）
　　（k－5%）/（6%－5%）＝（1000－1009.93）/（967.60－1009.93）
　　K＝5%＋[（1000－1009.93）/（967.60－1009.93）]×（6%－5%）＝5.23%
　　（3）筹资方案不合理，原因是附认股权证债券的税前资本成本低于普通债券的税前资本成本。可以通过降低执行价格或提高票面利率等方式，使得附认股权证债券的税前资本成本大于普通债券的税前资本成本。
某企业有A、B两个投资项目，两个投资项目的报酬率及其概率分布情况如表所示，试计算两个项目的期望报酬率；报酬率的方差，标准差及变异系数；并评价两个项目风险大小。
A项目和B项目投资报酬率的概率分布


答案：
解析：

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