讲义里面的，所得税最后的习题倒数第二题，计算公...

发布时间：2021-03-10

讲义里面的，所得税最后的习题倒数第二题，计算公益性捐赠，用利润总额*12%，这个利润总额3095.29是怎么来的，可以具体写下吗？

最佳答案

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业务（1）应缴纳的房产税＝600×（1－30%）×2÷12×1.2%＋30×12%＝4.44（万元）；应缴纳的印花税＝30×1‰＝0.03（万元）。业务（2）应缴纳的印花税＝（400＋400）×0.3‰＝0.24（万元）。会计利润总额＝2700＋400－4.44－0.03－0.24＝3095.29（万元）
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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列属于进口完税价格组成部分的是（ ）。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.设备进口后的安装调试费用
D.进口关税
答案：B
解析：
《完税价格办法》规定，买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格。选项A属于购货佣金，不计入完税价格，选项B属于计入完税价格的佣金。设备进口后的安装调试费用和进口关税不得计入完税价格。
根据公司法律制度的规定，股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款，应当列为（ ）。

A.盈余公积金
B.未分配利润
C.法定公积金
D.资本公积金
答案：D
解析：
甲公司是一家上市公司，是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师在2015—2017年担任甲公司财务报表审计业务的签字注册会计师，2018年担任项目合伙人，2019年担任项目质量控制复核的负责人。则下列说法中正确的是（　　）。

A.在极其特殊的情况下，A注册会计师最多再担任甲公司1年的项目合伙人
B.在极其特殊的情况下，A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目合伙人
C.在极其特殊的情况下，A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目质量控制复核人
D.A注册会计师需要冷却一年
答案：A
解析：
签字注册会计师、项目合伙人和项目质量控制复核的负责人，均属于关键审计合伙人，在确定其任职时间时，担任这些职务的年限需要合并计算。A注册会计师已经担任了甲公司5年的关键审计合伙人，在极其特殊的情况下，在审计项目组的时限可以延长一年，选项A正确。
注册会计师在规划审计策略时，需要根据具体情况对信息技术审计范围加以考虑。通常需要考虑的因素有（　）。
　

A.企业业务流程的复杂度
B.信息系统复杂度
C.系统生成的交易数量
D.信息技术环境规模和复杂度
答案：A,B,C,D
解析：
注册会计师在规划审计策略时，需要结合被审计单位的五个方面：
　　（1）业务流程复杂度；
　　（2）信息系统复杂度；
　　（3）系统生成的交易数量和业务对于系统的依赖程度；
　　（4）信息和复杂计算的数量；
　　（5）信息技术环境规模和复杂度。

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