税会差异在报表层面是不需要确认递延所得税资产的...

发布时间：2021-03-26

税会差异在报表层面是不需要确认递延所得税资产的，但是考虑到税会差异要确认属于合并报表的调整事项。按着会计的要求要确认的递延所得税资产从反向抵消属于调整事项，确认本身不属于调整事项，是这样吗？

最佳答案

同学，您好，欢迎来到帮考网，很高兴为您服务！
老师没有看懂您写的是属于哪个章节的规定，但是在本题中，个别报表确认的递延所得税资产与合并报表层面应确认的不同，所以调整下。

乙公司个报已确认递延所得税资产=10×25%=2.5（万元），合报应确认50，所以再调47.5即可。
甲公司个报中坏账准备确认递延所得税资产7.5万元（30×25%），合报中应当转回。-7.5
合计是40.
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，考试顺利！

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关具体项目或事项的识别特征的表述中，错误的是（ ）。

A.识别特征因审计程序的性质和测试的项目或事项不同而不同
B.对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，可以将供货商作为主要识别特征
C.对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本
D.在确定对应收账款的坏账准备计提是否充分时，可以以账龄（或逾期天数）作为识别特征
答案：B
解析：
在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征。
保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构成了不利影响的是（　）。

A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息
B.法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息
C.利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益
D.对其预期的雇佣单位的信息予以保密
答案：C
解析：
选项C中是注册会计师为了遵循保密原则应当避免的情形。
下列有关商誉减值的说法中，不正确的是（　　）。

A.商誉不能够单独的产生现金流量
B.商誉不能独立存在，商誉应分摊到相关资产组后进行减值测试
C.测试商誉减值的资产组的账面价值应包括分摊的商誉的价值
D.商誉应与资产组内的其他资产一样，按比例分摊减值损失
答案：D
解析：
包含商誉的资产组发生减值时，减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，选项D不正确。

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