这个提的应纳税额为什么不减去预缴得税款？

发布时间：2021-03-05

这个提的应纳税额为什么不减去预缴得税款？

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
这个问的是整项业务应该缴纳的增值税，所以我们直接计算这个总数即可。如果问的是在A市税务机关缴纳的增值税，就要减去预缴的部分。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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甲公司2×19年9月1日发行50万份短期融资券，每份面值为10元，年利率为5%。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2×19年12月31日，该项短期融资券公允价值为600万元。不考虑其他因素，下列表述不正确的是（　）。

A.该项交易性金融负债的初始成本为500万元
B.该项交易性金融负债期末的账面价值为600万元
C.该项交易性金融负债期末的计税基础为500万元
D.该项交易性金融负债期末的摊余成本为525万元
答案：D
解析：
该项交易性金融负债的初始成本为500万元，期末账面价值等于其期末公允价值，即为600万元；计税基础等于其初始成本，因此为500万元；交易性金融负债按照公允价值进行期末计量，不需要计算摊余成本。
公司准备用新设备替换旧设备，新旧设备均采用直线法，均无残值，公司所得税率25%，项目资本成本10%，其他资料如下表。（单位：元）

要求：用共同年限法和等额年金法判断该公司是否更新设备。

答案：
解析：
（1）计算新旧设备现金流量

（2）计算新旧设备的净现值
　使用旧设备净现值＝16250×（P/A，10%，4）－20000＝31512.5（元）
　　使用新设备净现值＝22437.5×（P/A，10%，8）－70000
　　＝49704.1（元）
　　资料再现：使用旧设备初始现金流量－20000元，年营业现金流量16250元，还可用4年；使用新设备初始现金流量－70000元，年营业现金流量22437.5元， 使用8年，项目资本成本10%
　　（3）采用共同年限法计算调整后的净现值
　　使用旧设备调整后的净现值（8年）
　　31512.5＋31512.5×（P/F，10%，4）＝53035.54（元）
　　使用新设备的净现值（8年）＝49704.1（元）
　　使用旧设备的调整后净现值大于使用新设备的净现值，所以应该继续使用旧设备。
　　（4）计算使用新旧设备的等额年金
　　使用旧设备的等额年金
　　＝31512.5/（P/A，10%，4）＝9941.17（元）
　　使用新设备的等额年金
　　＝49704.1/（P/A，10%，8）＝9316.78（元）
　　由于使用新旧设备的项目资本成本均是10%，无须计算永续净现值即可比较方案优劣。使用旧设备的等额年金高于使用新设备的等额年金，应该继续使用旧设备。
适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。

A.适用特惠税率
B.适用协定税率
C.适用暂定税率
D.从低适用税率
答案：D
解析：
适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。

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