广西中级会计人员参加继续教育的方式有哪些？

正确答案：A

正确答案：
（1）甲公司2004年度生产设备应计提的折旧额=4000÷8=500（万元）  
2004年末该项生产设备的账面价值=6000—（600×2+500）—800=3500（万元）  
2004年末不计提减值准备情况下，该项生产设备的账面净值6000—600×3=4200（万元），该项固定资产的可收回金额为4000万元，按两者孰低确定4000万元为比较的基础。  
2004年年末甲公司应计提的固定资产减值准备=3500—4000= —500（万元）  
2003年计提减值准备后，2004年计提的折旧为500万元，与不考虑减值因素情况下每年计提的折旧600万元的差异100万元，调整累计折旧金额，并从减值准备直接转入累计折旧。转回固定资产减值准备相关的会计分录为：  
借：固定资产减值准备 6000000  
贷：营业外支出—计提的固定资产减值准备 5000000  
累计折旧 1000000  
（2）应更正少计提的固定资产减值准备=2400—1600—200=600（万元）  
借：以前年度损益调整－营业外支出 4020000  
递延税款 1980000  
贷：固定资产减值准备 6000000  
借：利润分配—未分配利润 4020000  
贷：以前年度损益调整 4020000  
借：盈余公积—法定盈余公积 402000  
—法定公益金 201000  
贷：利润分配—未分配利润 603000  
2004年该管理用固定资产应计提折旧=1600÷4=400（万元）  
（3）2004年无形资产摊销＝2100/（10－3）＝300（万元）  
2004年末专利权的账面价值=5000—（500×3+300）—1400=1800（万元）  
2004年末按不计提减值准备情况下该项专利权的账面余额=5000—500×4=3000（万元），该项专利权的可收回金额为2600万元，按两者孰低确定2600万元为比较的基础  
2004年年末甲公司应计提的无形资产减值准备=1800—2600= —800（万元）  
借：无形资产减值准备 8000000  
贷：营业外支出—计提的无形资产减值准备 8000000  
（4）①有合同约定的库存A产品：  
可变现净值  
=0.75×8000—0.1×8000  
=5200（万元）  
成本  
=0.6×8000=4800（万元）  
可变现净值＞成本，有合同约定的库存A产品未发生减值，其账面价值应为4800万元。  
②没有合同约定的库存A产品：  
可变现净值  
=0.5×2000—0.1×2000  
=800（万元）   
成本  
=0.6×2000=1200（万元）  
可变现净值成本，没有合同约定的库存A产品发生减值，应计提存货跌价准备=1200—800=400（万元），其账面价值应为800万元。  
借：管理费用 400  
贷：存货跌价准备 400  
库存A产品年末账面价值  
=6000—400  
=5600（万元）  
或=4800+800=5600（万元）  
③库存原材料由于用于出售，  
因此可变现净值＝估计售价－估计税金＝1200—100＝1100（万元）  
成本1000（万元）  
成本可变现净值，库存原材料未发生减值，库存原材料的年末账面价值为1000万元  
（5）①2004年度甲公司计提的生产设备的折旧金额=4000÷8=500（万元）  
按税法规定2004年应计提的生产设备的折旧额=6000÷10=600（万元）  
折旧差异产生的应纳税时间性差异=600—500=100（万元）  
2004年年末甲公司应计提的固定资产减值准备=3500—4000= —500（万元）  
生产设备折旧所产生的应纳税时间性差异和转回固定资产减值准备所转回的可抵减时间性差异的所得税影响金额（贷方）=（100+500）×33%=198（万元）  
②2004年计提管理费用固定资产折旧  
=1600÷4=400（万元）  
按税法规定可从应纳税所得额中扣除折旧额=4800÷8=600（万元）  
管理用固定资产折旧差异产生的应纳税时间性差异的所得税影响金额（贷方）=（600—400）×33%=66（万元）  
③2004年专利权的摊销额  
=2100÷7=300（万元）  
按税法规定2004年专利权的摊销额  
=5000÷10=500（万元）  
专利权摊销额差异产生的应纳税时间性差异=500—300=200（万元）  
2004年年末甲公司应计提的无形资产减值准备=1800—2600= —800（万元），即转回可抵减时间性差异800万元。  
专利权的摊销额所产生的应纳税时间性差异和转回无形资产减值准备所转回的可抵减时间性差异的所得税影响金额（贷方）=（200+800）×33%=330（万元）  
④计提的存货跌价准备所产生的可抵减时间性差异的所得税影响金额（借方）=400×33%=132（万元）  
⑤转回坏账准备所转回的可抵减时间性差异的所得税影响金额（贷方）=（105—5）×33%=100×33%=33（万元）  
（6）甲公司2004年度所得税费用=[（12000—50+（110—60））]×33%=3960（万元）  
甲公司2004年度应交所得税=[12000—50+（110—60）—（100+500）—200—（200+800）+400—（105—5）]×33%=10500×33%=3465（万元）  
借：所得税 3960  
贷：应交税金—应交所得税 3465  
递延税款 495 

正确答案：B

正确答案：A