书读的少,文化不高,希望学霸们给我些学习初级会...
发布时间:2021-09-04
书读的少,文化不高,希望学霸们给我些学习初级会计职称知识的经验,感激不尽
最佳答案
我考了的,我给你说说经验吧。
一、“吃透”教材
首先要做到熟悉大纲和教材,对照大纲,摸清教材容易出考题的知识点遍布在哪些章节。详细制定学习计划,做章节练习,及时巩固学习成果。先将教材整体学习1-2遍,梳理知识脉络;对于重难点章节,应当反复学习,更好的理解与掌握知识点。
二、探索记忆方法
死记硬背对于考生来说是一件很痛苦的事,如果没有及时回顾、消化和练习,很快就会遗忘。所以考生应当选择适合自己的记忆方法。如:比较记忆、抓关键词记忆。比较记忆就是把相似的知识点列表归集在一起,通过比较发现共同点与不同点,针对性的进行记忆,不同点往往也是容易出题考核的地方。
三、巧妙做题
考试题型全部都是客观题,且评分规则较严格,考生复习过程中适当的实施“题海战术”是很有必要的,但是要注意试题的质量。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
非居民企业适用的企业所得税税率都是20%。( )
【解析】本题考核企业所得税的税率。非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。其中,在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业,适用20%的税率,而在中国境内设立机构、场所且取得与机构、场所有联系的所得,适用25%的税率。
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算,在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存行。
(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求:
(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。
(2)编制A公司2008年度的利润表。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
① 借:银行存款 17
应收票据 100
贷:主营业务收入 100
应交税费--应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本 60
贷:库存商品 60
② 借:银行存款 702
贷:主营业务收入 600
应交税费--应交增值税(销项税额) 102
借:主营业务成本 300
贷:库存商品 300
③ 借:生产成本 300
制造费用 60
管理费用 20
贷:原材料 380
④ 借:银行存款 23.4
贷:其他业务收入 20
应交税费--应交增值税(销项税额) 3.4
借:其他业务成本 18
贷:原材料 18
⑤ 借:生产成本 100
制造费用 40
管理费用 40
在建工程 20
贷:应付职工薪酬 200
⑥ 借:资产减值损失 13
贷:坏账准备 13
⑦ 借:制造费用 70
管理费用 30
贷:累计折旧 100
⑧ 借:销售费用 20
财务费用 4
贷:银行存款 24
⑨ 借:应交税费--应交增值税(已交税金) 60
--应交营业税 5
--应交所得税 35
贷:银行存款 100
⑩ 应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×25%=53.75(万元)
借:所得税费用 53.75
贷:应交税费--应交所得税 53.75
11)借:主营业务收入 700
其他业务收入 20
贷:本年利润 720
借:本年利润 558.75
贷:主营业务成本 360
其他业务成本 18
管理费用 90
销售费用 20
财务费用 4
资产减值损失 13
所得税费用 53.75
符合我国税法弥补亏损规定的做法有( )。
A.企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补
B.联营企业发生亏损,由联营企业就地弥补
C.投资方从联营方分回的税后利润,先还原再弥补投资方发生的亏损
D.投资方从联营方分回的税后利润,先弥补投资方发生的亏损再还原补税
D应该先还原后补亏。
企业的下列( )收人为不征税收入。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.国务院规定的不征税收入
D.国债利息收入
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