递延所得税是什么？核算什么？

发布时间：2021-01-02

递延所得税是什么？核算什么？

最佳答案

同学您好，递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税，这里具体可以学习初级会计实务科目的内容，老师这里主要针对实操课程解答，学习中有不明白的题目欢迎上传提问，老师可以帮助您详细分析，谢谢！

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据下列经济业务，编制有关会计分录：

(1)某国有独资企业收到国家拨入资本12000000元，存入开户银行；

(2)某企业收到合营单位投入的资本－批，其中原材料实际成本100000元，进项税额l7000元，专用工具实际成本20000元，进项税额3400元，均已收妥入库；

(3)某企业接受外单位投入固定资产－台，投资单位账面原价l00000元，已提折lB 20000元，双方协议价值为90000元。固定资产已投入使用；

(4)某股份有限公司发行股票，委托证券公司代理发行普通股l000万股，每股面值1元，按每股1.5元的价格对外发行，按发行收入的3%向证券公司支付发行费用。股票发行已完成，股款已全部存入银行；

(5)某企业决定用资本公积l50000元，盈余公积200000元，－并转增资本；

(6)某有限责任公司由A、B、C三个投资者投资组建，股权比例2：1：1，资本总额为400000元，现公司吸收新投资者D，D出资l50000元，取得l/5的股权比例。新股东的出资已全部到位，做出接受D投资者投资的分录；

(7)某企业年初累计未弥补亏损500000元，本年实际利润l000000元，经决定用本年度实现利润弥补以前年度的累积亏损500000元。

正确答案：
【答案】
有关会计分录的编制如下：
(1)借：银行存款l2000000
　　贷：实收资本l2000000
(2)借：原材料100000
低值易耗品20000
应交税费－应交增值税(进项税额)
20400
　　贷：实收资本140400
(3)借：固定资产90000
　　贷：实收资本90000
(4)借：银行存款l4550000
(1.5×10000000)×(1－3%)
　　贷：股本l0000000
资本公积－股本溢价4550000
(5)借：资本公积l50000
盈余公积200000
　　贷：实收资本350000
(6)借：银行存款l50000
　　贷：实收资本－Dl00000
资本公积，50000
(7)不作专门的会计分录。

以经营租赁方式租出固定资产，应由出租方计提该项固定资产折旧。（ ）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。（ ）

A．对某公司投资30万元

B．开发专利的支出40万元

C．向税务机关缴纳税收罚金10万元

D．贿赂某官员支付5万元

正确答案：ABCD
向公司的投资属于资本性支出，开发专利的支出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。

仲裁裁决书白（ ）起发生法律效力。

A．执行之日

B．作出之日

C．双方协商的日期

D．法院判决

正确答案：B
本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。

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