坏账

发布时间：2021-01-12

坏账

最佳答案

坏账准备属于资产科目，属于应收账款的备抵科目。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2007年4月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。

（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。

（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。

（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。

（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。

要求：

55.逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。

正确答案：

55.①借：应收账款　210.6
　　贷：主营业务收入　180
　　应交税费——应交增值税（销项税额）30.6
      借：主营业务成本　150
      贷：库存商品　150
②借：应付职工薪酬　11.7
　贷：主营业务收入　10
　应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
   借：主营业务成本　8
   贷：库存商品　8
   借：管理费用　11.7
   贷：应付职工薪酬　11.7
③借：银行存款　20
　贷：其他业务收入　20
④借：银行存款93.6
　贷：其他业务收入　80
　应交税费——应交增值税（销项税额）13.6借：其他业务成本　59
　贷：原材料　59
⑤借：递延收益　300
　贷：营业外收入　300
⑥借：预收账款　10
　贷：其他业务收入或主营业务收入　10　（100×60％－50）
    借：其他业务成本或主营业务成本　7　（70×60％－35）
　贷：劳务成本　7
⑦借：管理费用　　20
　　　财务费用　10
　　　营业外支出　5
　贷：银行存款　35

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。

A．借用他人增值税专用发票

B．拆本使用增值税专用发票

C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票

D．转让无形资产弄具增值税专用发票

正确答案：ABD
本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。

投资者投入的外币资本，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合后计入实收资本，合同有约定汇率，按合同约定的汇率折合后计入实收资本，合同约定汇率与当日汇率不同产生的折合差额作为资本公积核算。（ ）

正确答案：×
【解析】外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算，不再采用合同约定汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签