老师这两道题的会计分录和计算不太明白，麻烦您教...

发布时间：2021-01-20

老师这两道题的会计分录和计算不太明白，麻烦您教导一下

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某城市的一家公司，实际占地2300(平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A．46000

B．48000

C．50000

D．52000

正确答案：C
【解析】本题考核城镇土地使用税的计算。该公司当年应缴纳的城镇土地使用税一(23000+2000)×2－50000(元)。

在下列各项中无法计算出确切终值的是( )。

A．后付年金终值

B．即付现金终值

C．递延年金终值

D．永续年金终值

正确答案：D
【答案】D
【解析】永续年金期数趋于无穷大时无法计算终值（无法计算确切结果）。

受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A．委托方交付原材料时

B．委托方支付加工费时

C．受托方加工完毕交货时

D．委托方加工收回的应税消费品入库时

正确答案：C
本题考核受托加工消费品．的代收代缴消费税的时间。根据规定，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，也就是受托方加工完毕交货时。

某工业企业本期对外提供运输劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入1O万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（）。

A．借：其他业务成本 1.1

贷：应交税费——应交营业税 1.1

B．借：营业税金及附加 O.6

其他业务成本 O.5

贷：应交税费——应交营业税 1.1

C．借：营业税金及附加 O.5

其他业务成本 O.6

贷：应交税费——应交营业税 1.1

D．借：营业税金及附加 1.1

贷：应交税费——应交营业税 1.1

正确答案：D
主营业务和其他业务发生的营业税均应计入营业税金及附加。

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