实操录播课业务13中，画圈的二级科目为何是未交...

发布时间：2021-01-23

实操录播课业务13中，画圈的二级科目为何是未交增值税，不是有缴税付款凭证么

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
这里时缴纳尚未支付的本期应纳的增值税，实际缴纳时，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列各项中，在资产负债表中“非流动资产”项下列示的有（ ）。

A. 其他应收款

B. 工程物资

C. 开发支出

D. 商誉

正确答案：BCD
[解析]：其他应收款属于流动资产；BCD都在“非流动资产”项目下列示。
[该题针对“资产负债表项目的填列方法”知识点进行考核]

宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：

收入科目 结账前期末余额 费用科目 结账前期末余额 主营业务收入 950 000 主营业务成本 650 000 其他业务收入 200 000 其他业务成本 150 000 投资收益 15 000 营业税金及附加 36 000 营业外收入 40 000 销售费用 40 000 管理费用 120 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 000

12月31日，现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准可作相关账务处理；

其他资料：

（1）公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠；

（2）经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元；

（3）本年国债利息收入4 000元已入账。

要求：

（1）为现金清查业务编制相关会计分录。

（2）将损益类科目结转“本年利润”科目（该公司平时采用表结法计算利润）。

（3）计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录（所得税税率为33%，除上述事项外，无其他纳税调整因素）。

（4）计算当年公司净利润。

正确答案：
(1)编制会计分录如下： 
①借：库存现金    1 500  
      贷：待处理财产损溢    1 500 
借：待处理财产损溢    1 500 
    贷：营业外收入   1 500 
其余业务不编制会计分录。 
(2)结转损益类科目     
借：主营业务收入    950 000 
    其他业务收入  200 000 
    投资收益    15 000 
    营业外收入  41 500 
    贷：本年利润    1 206 500 
借：本年利润    1 094 000 
    贷：主营业务成本    650 000 
　　　　其他业务成本    150 000 
　　　　营业税金及附加    36 000 
　　　　销售费用　　40 000 
　　　　管理费用    120 000 
　　　　财务费用    25 000 
　　　　营业外支出    70 000 
(3)计算当年应纳所得税： 
  应纳税所得额＝会计利润+超过计税标准工资的工资额+非公益性捐赠一国债利息收入=1 206 500—1 091 000+3 500+1 000—4 000=116 000(元)
  应纳所得税=116 000×33%=38 280(元) 
  借：所得税费用    38 280 
    贷：应交税费——应交所得税    38 280 
  借：本年利润    38 280 
    贷：所得税费用    38 280 
(4)当年净利润=(1 206 500—1 091 000)—38 280=77 220(元) 

根据我国《会计法》的规定，下列各项中。应当追究当事人法律责任的行为有（ ）。

A．故意销毁依法应当保存的会计档案

B．提供虚假财务会计报告

C．隐匿依法应当保存的会计凭证

D．在法定会计账簿之外私设会计账簿

正确答案：ABCD
本题考核点是违反会计法律制度的法律责任。以上选项均为违反《会计法》的行为，当事人应承担相应的行政责任或刑事责任。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。

A．进口货物的收货人

B．出口货物的发货人

C．携带物品进境的入境人员

D．进境邮递物品的收件人

正确答案：ABCD
本题考核关税的纳税义务人。根据规定，关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签